Заключительный этап.

По окончании работ аудитор формирует мнение по результатам проверки данного участка учета, составляет пакет рабочих документов, формулирует часть аудиторского отчета, относящуюся к области проверки, и представляет его совместно с рабочей документацией (приложение 1.1) руководителю проверки.

Приложение 1.1.

Рабочий документ аудитора.

Проверка правильности документального оформления результатов проверки основных положений учетной политики.

Организация_____________________

Аудитор_________________________

Проверяемый период_______________

Дата начала проверки______________

Предоставленные документы________

Проверяемый период_______________

Масштаб выборки _________________

Дата окончания проверки___________

Кто у клиента ведет бухгалтерский учет?

• Структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером.

• Бухгалтер в штате.

• Специализированная организация на договорных началах.

• Руководитель.

Какие основные документы регламентируют работу бухгалтерской службы?

• Положение о бухгалтерской службе.

• Должностные инструкции.

• Положение о филиалах и других структурных подразделениях.

• Положение о внутренней отчетности.

• Организация системы внутреннего контроля.

Как обрабатывается учетная информация?

• Ручным способом.

• Ручным способом с частичным применением средств автоматизации.

• Автоматизированным способом.

Как бухгалтерская программа применяется и на каких участках?

• (Дается конкретный ответ).

Есть ли приказ об учетной политике?

• Да.

• Нет.

Утвержден ли рабочий план счетов?

• Да.

• Нет.

• Используется типовой План счетов.

Утверждены ли формы первичных документов, по которым не предусмотрены унифицированные формы?

• Да.

• Нет.

Установлен ли перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов?

• Да.

• Нет.

Утвержден ли график документооборота?

• Да.

• Нет.

Определен ли перечень лиц, ответственных за хранение документов?

• Да.

• Нет.

Определены ли порядок и сроки проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств?

• Да.

• Нет.

Заключены ли договоры о полной материальной ответственности с материально ответственными лицами?

• Да.

• Нет.

Имеются ли у организации структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс?

• Да.

• Нет.

Какой способ начисления амортизации применяется?

• Линейный.

• Уменьшаемого остатка.

• Списания по сумме чисел лет срока полезного использования.

• Списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

Установлен ли в учетной политике организации стоимостной лимит (не более 20 000 руб.) для включения активов в состав основных средств?

• Да.

• Нет.

Определен ли порядок проведения переоценки ОС?

• Да.

• Нет.

Определен ли порядок учета ремонта производственных ОС?

• Да.

• Нет.

Определен ли способ начисления амортизации НМА?

• Да.

• Нет.

Какой порядок отражения в учете приобретения и заготовления МПЗ применяется?

• По фактической себестоимости их приобретения.

• По учетным ценам с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

Определен ли способ списания отпущенных в производство материалов?

• Да.

• Нет.

Определен ли порядок списания отклонений фактической себестоимости МПЗ от их учетной цены?

• Да.

• Нет.

Определен ли порядок учета готовой продукции по заготовке и доставке на склад?

• Да.

• Нет.

Определен ли метод учета выпуска готовой продукции (по фактической производственной себестоимости, по нормативной (плановой) себестоимости (с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»), по прямым статьям затрат?

• Да.

• Нет.

Определен ли способ распределения косвенных расходов (по величине заработной платы производственных рабочих; по величине прямых материальных затрат; по величине общих прямых затрат; по величине выручки от реализации продукции (работ, услуг)?

• Да.

• Нет.

Какой порядок списания расходов на продажу применяется?

• Полностью в отчетном году их признания в учете.

• Распределяются между проданными и непроданными товарами (продукцией, работами, услугами).

Какой порядок оценки незавершенного производства используется?

• По фактической производственной себестоимости.

• По нормативной (плановой) производственной себестоимости.

• По прямым статьям затрат.

• По стоимости сырья, материалов и полуфабрикатов.

Принято ли решение о создании резервов (по предстоящим расходам и платежам, по сомнительным долгам, на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание)?

• Да.

• Нет.

Переводится ли долгосрочная задолженность по заемным средствам в краткосрочную?

• Да.

• Нет.

Определен ли способ оценки при выбытии стоимости финансовых вложений, по которым текущая рыночная стоимость не определяется?

• Да.

• Нет.

Определен ли способ списания расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам.

• Да;

• Нет.

Как учитываются затраты по обычным видам деятельности?

• С использованием счетов 20–29.

• С использованием счетов 20–39.