Расчёт отложенного налогового обязательства.

Отложенные налоговые обязательства появляются, когда расходы в бухгалтерском учёте признают позже, чем в налоговом, а доходы - раньше. Это обязательство рассчитайте по формуле:

Отложенное Налогооблагаемая Ставка.

Налоговое = временная х налога.

Обязательство разница на прибыль.

Налогооблагаемые временные разницы приводят к увеличению сумм налога на прибыль в последующих периодах. Они возникают, когда в бухучёте прибыль получилась больше, нежели в налоговом. Это возможно, если:

- фирма начислила выручку от реализации товаров, но фактически деньги не получила (для тех, кто использует кассовый метод);

- сумма начисленных расходов (например, амортизации основных средств) в бухгалтерском учёте меньше, чем в налоговом;

- есть отсрочка или рассрочка по уплате налога на прибыль.

Налогооблагаемые временные разницы рассчитайте по формуле:

Налогооблпгаемая Сумма данного вида расходов Сумма данного вида.

Временная = (доходов), признанная в налоговом + (-) расходов (доходов),

Разница учёте за тот же период признанная в бух. учёте.