Пример этапов постановки бюджетирования.

Существует множество различных схем постановки технологии бюджетирования на предприятии. Тем не менее, в каждой из этих схем должен быть обязательный элемент, связанный с описанием и анализом действующей на данный момент системы бюджетирования, т.к. на всех предприятиях обязательно присутствуют элемены финансового планирования и контроля, но на одних предприятиях данная технология поставлена более четко чем на других.

Для внедрения в компании системы бюджетного управления необходимо осуществить следующие мероприятия:

1. Экспресс-диагностика деятельности компании.

1.1. Организационная диагностика:

Структурная схема компании.

Штатное расписание.

Должностные инструкции.

Другие организационные документы, регламентирующие деятельность компании.

1.2. Финансово-экономический анализ деятельности компании за предшествующие периоды – анализ динамики финансово-экономических показателей.

1.3. Описание и анализ существующей системы финансового планирования и контроля.

1.4. Функциональная диагностика по направлениям:

• сбыт.

• производство.

• снабжение.

• НИОКР.

• общефирменные службы.

1.5. Информационная диагностика – анализ информационных потоков в функциональных разрезах:

• сбыт.

• производство.

• снабжение.

• НИОКР.

• общефирменные службы.

2. Построение финансово-экономической модели бюджетирования.

2.1. Определение основных целей и задач системы бюджетирования – формирование перечня количественных показателей деятельности компании и подразделений, которыми руководителям необходимо располагать для принятия управленческих решений.

2.2. Анализ источников информации, которые можно будет использовать при проведении планово-контрольных расчетов по компании и подразделениям.

2.3. Построение информационной модели формирования плановой информации по компании и подразделениям.

2.4. Построение информационной модели формирования фактической информации по компании и подразделениям.

2.5. Построение информационной модели анализа исполнения бюджета компании и подразделений.

2.6. Определение перечня и состава аналитических и управленческих отчетов, необходимых для функционирования модели бюджетирования по направлениям:

• Компания в целом.

• Функциональные направления:

– сбыт;

– производство;

– снабжение;

– НИОКР;

– общефирменные службы.

3. Формирование организационных процедур функционирования системы бюджетирования.

3.1. Определение порядка формирования плановых показателей бюджета компании и подразделений.

3.2. Определение порядка формирования фактических показателей бюджета компании и подразделений.

3.3. Определение порядка контроля исполнения бюджета компании и подразделений.

3.4. Организационный порядок проведения анализа исполнения бюджета компании и подразделений.

3.5. Организационный порядок проведения корректировки планов целей, мероприятий и бюджетов подразделений и компании в целом.

4. Проведение организационных изменений в компании.

4.1. Открытие дополнительных подразделений для поддержки функционирования системы бюжетирования.

4.2. Определение дополнительных функций и обязанностей, связанных с поддержкой функционирования системы бюджетирования.

4.3. Формирование и введение в действие пакета организационных документов, регламентирующих функционирование системы бюджетирования.