1.14. Порядок отражения операций с предоплаченными картами Visa Travel Money Cash Passport.

1.14.1. Получение карточек у компании-эмитента:

На количество полученных карточек VTM.

Д-т 912 02, К-т 999 99.

1.14.2. Передача карточек дополнительными офисами и филиалами Передача карточек в дополнительный офис или филиал отражается, на количество выданных карточек.Д-т 912 03, К-т 912 02.

Получение карточек кассой дополнительного офиса и филиала Полученные карточки дополнительный офис отражает следующим образом: На количество полученных карточек.Дт 91202, К-т 91203.

Полученные карточки филиал отражает следующим образом: На количество полученных карточек.Д-т 91202, К-т 999 99.

После получения карточек филиалом в головном банке формируется проводка: На количество полученных филиалом карточек.Дт 999 99, Кт 912 03.

Возврат карточек дополнительным офисом На количество нереализованных карточек.Д-т 912 02, К-т 912 03.

1.14.3. Продажа, выдача остатков, замена карточек клиентам Продажа карточек за наличную иностранную валюту отражается следующим образом: На номинальную сумму карточки VTM. Д-т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08, К-т 409 03; На сумму комиссии банка. Д-т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08, К-т 706 01.Если операция производится по окончании календарного года по событиям прошлого года, то вместо счета 706 01 может использоваться счет 707 01.

Отражение во внебалансовом учете операций по продаже карт: На количество карточек VTM.Д-т 999 99, К-т 912 02.

Выдача остатка по карточке VTM: На сумму остатка по карточке VTM Д-т 409 03,К-т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08.

Замена поврежденной (утраченной) карточки VTM клиенту: На количество карточек VTM.Д-т 999 99, К-т 912 02.

1.14.4. Расчеты с филиалами. Перечисление денежных средств за проданные карточки головному офису на балансе филиала отражается следующим образом: На номинальную сумму проданных карточек VTM. Д-т 409 03 (в разрезе клиентов юридических и физических лиц), К-т 303 01. В головном банке данная операция отражается следующим образом: На номинальную сумму проданных карточек VTM.Д-т 303 02, К-т 409 03.

Выплаты филиалом остатков по карточкам VTM в головном банке отражается следующим образом: На сумму возмещения по выплаченному филиалом остатку по карточке VTM.Д-т 409 03, К-т 303 01.

В филиале перечисление остатка по карте отражается следующим образом: На сумму возмещения по выплаченному остатку по карточке VTM.Д-т 303 02, К-т 409 03.

1.14.5. Расчеты с компанией эмитентом. После продажи карточек производятся взаиморасчеты с компанией эмитентом:Д-т 409 03, К-т 301 14.

В случае выплаты остатка по ранее выданным картам: Д-т 301 14, К-т 409 03.

1.14.6. Расчеты с банками-агентами Отражение взаиморасчетов за проданные банком-агентом карточки: На номинальную сумму проданных карточек VTM. Д-т 301 09, 301 14, К-т 409 03; На сумму комиссии банка. Д-т 301 09, 301 14, К-т 706 01. Если операция производится по окончании календарного года по событиям прошлого года, то вместо счета 706 01 может использоваться счет 707 01. Расчет с компанией эмитентом. На номинальную сумму проданных карточек VTM.Д-т 409 03, К-т 301 14.