Учет и налогообложение расходов на страхование работников.

1. Сущность и содержание договора страхования. ➾
1.1. Общие положения. ➾
1.2. Объекты страхования. ➾
1.3. Страховой риск и страховой случай. ➾
1.4. Условия договора страхования. ➾
1.5. Форма договора страхования. ➾
1.6. Требования, предъявляемые к страховой организации. ➾
1.7. Страховая премия (страховые взносы). ➾
1.8. Период действия договора страхования. ➾
1.9. Отражение условий о страховании работников в соответствии с нормами трудового законодательства. ➾
2. Особенности регулирования отношений сторон по договорам страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) работников. ➾
2.1. Договор обязательного страхования работников. ➾
2.2. Договоры добровольного медицинского страхования. ➾
2.3. Договоры страхования жизни. ➾
2.4. Договоры пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения). ➾
2.5. Дополнительные страховые взносы работодателя на накопительную часть трудовой пенсии. ➾
3. Бухгалтерский учет расходов по договорам страхования работников. ➾
4. Налоговый учет расходов по договорам страхования работников. ➾
4.1. Налог на прибыль. ➾
4.1.1. Общие положения. ➾
4.1.2. Расходы по договорам обязательного страхования работников. ➾
4.1.3. Расходы по договорам добровольного страхования. ➾
4.1.4. Нормирование расходов по договорам страхования. ➾
4.1.5. Порядок признания расходов на страхование работников для целей налогообложения прибыли. ➾
4.1.6. Порядок признания расходов на страхование работников в случае изменения и (или) расторжения договоров страхования. ➾
4.1.7. Формирование расчетной базы для исчисления предельных размеров расходов по договорам страхования. ➾
4.1.8. Отражение различий в порядке признания расходов на страхование в бухгалтерском и налоговом учете. ➾
4.2. Единый социальный налог. ➾
4.2.1. Общие положения. ➾
4.2.2. Особенности налогообложения расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. ➾
4.2.3. Особенности налогообложения расходов по договорам добровольного медицинского страхования. ➾
4.2.4. Особенности налогообложения при внесении изменений в ранее заключенные договоры страхования. ➾
4.3. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. ➾
4.4. Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. ➾
4.5. Налог на доходы физических лиц. ➾
4.5.1. Общие положения. ➾
4.5.2. Налогообложение доходов, получаемых физическими лицами по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования. ➾
4.5.3. Право физических лиц на получение социального налогового вычета на расходы по договорам страхования. ➾
4.6. Специальные налоговые режимы. ➾
5. Отраслевые особенности страхования работников. ➾
5.1. Гражданская авиация. ➾
5.2. Авиационная промышленность. ➾
5.3. Лесное хозяйство. ➾
5.4. Горно-металлургический комплекс. ➾
5.5. Угольная промышленность. ➾
5.6. Железнодорожный транспорт. ➾
Официальные документы. ➾
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ. Извлечения. ➾
Глава 25. Налог на прибыль организаций. (введена Федеральным законом от 06.08.2001 № 110-ФЗ). ➾
<...> Статья 255. Расходы на оплату труда. ➾
Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ. Извлечения. ➾
Глава 48. Страхование. ➾
Статья 927. Добровольное и обязательное страхование. ➾
Статья 928. Интересы, страхование которых не допускается. ➾
Статья 929. Договор имущественного страхования. ➾
Статья 930. Страхование имущества. ➾
Статья 931. Страхование ответственности за причинение вреда. ➾
Статья 932. Страхование ответственности по договору. ➾
Статья 933. Страхование предпринимательского риска. ➾
Статья 934. Договор личного страхования. ➾
Статья 935. Обязательное страхование. ➾
Статья 936. Осуществление обязательного страхования. ➾
Статья 937. Последствия нарушения правил об обязательном страховании. ➾
Статья 938. Страховщик. ➾
Статья 939. Выполнение обязанностей по договору страхования страхователем и выгодоприобретателем. ➾
Статья 940. Форма договора страхования. ➾
Статья 941. Страхование по генеральному полису. ➾
Статья 942. Существенные условия договора страхования. ➾
Статья 943. Определение условий договора страхования в правилах страхования. ➾
Статья 944. Сведения, предоставляемые страхователем при заключении договора страхования. ➾
Статья 945. Право страховщика на оценку страхового риска. ➾
Статья 946. Тайна страхования. ➾
Статья 947. Страховая сумма. ➾
Статья 948. Оспаривание страховой стоимости имущества. ➾
Статья 949. Неполное имущественное страхование. ➾
Статья 950. Дополнительное имущественное страхование. ➾
Статья 951. Последствия страхования сверх страховой стоимости. ➾
Статья 952. Имущественное страхование от разных страховых рисков. ➾
Статья 953. Сострахование. ➾
Статья 954. Страховая премия и страховые взносы. ➾
Статья 955. Замена застрахованного лица. ➾
Статья 956. Замена выгодоприобретателя. ➾
Статья 957. Начало действия договора страхования. ➾
Статья 958. Досрочное прекращение договора страхования. ➾
Статья 959. Последствия увеличения страхового риска в период действия договора страхования. ➾
Статья 960. Переход прав на застрахованное имущество к другому лицу. ➾
Статья 961. Уведомление страховщика о наступлении страхового случая. ➾
Статья 962. Уменьшение убытков от страхового случая. ➾
Статья 963. Последствия наступления страхового случая по вине страхователя, выгодоприобретателя или застрахованного лица. ➾
Статья 964. Основания освобождения страховщика от выплаты страхового возмещения и страховой суммы. ➾
Статья 965. Переход к страховщику прав страхователя на возмещение ущерба (суброгация). ➾
Статья 966. Исковая давность по требованиям, связанным с имущественным страхованием. (в ред. Федерального закона от 04.11.2007 № 251-ФЗ). ➾
Статья 967. Перестрахование. ➾
Статья 968. Взаимное страхование. ➾
Статья 969. Обязательное государственное страхование. ➾
Статья 970. Применение общих правил о страховании к специальным видам страхования. ➾
Федеральный закон от 30.04.2008 № 56-ФЗ. О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений. ➾
Статья 1. Предмет регулирования настоящего Федерального закона. ➾
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе. ➾
Статья 3. Правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. ➾
Статья 4. Заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. ➾
Статья 5. Дополнительный страховой взнос на накопительную часть трудовой пенсии. ➾
Статья 6. Порядок самостоятельной уплаты дополнительного страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии. ➾
Статья 7. Порядок исчисления и удержания дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии работодателем. ➾
Статья 8. Взносы работодателя. ➾
Статья 9. Порядок перечисления дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и взносов работодателя. ➾
Статья 10. Инвестирование сумм дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и взносов работодателя. ➾
Статья 11. Выбор инвестиционного портфеля (управляющей компании), перевод средств пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд. ➾
Статья 12. Государственная поддержка формирования пенсионных накоплений. ➾
Статья 13. Размер взноса на софинансирование формирования пенсионных накоплений. ➾
Статья 14. Порядок перевода и учета взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений. ➾
Статья 15. Инвестирование средств федерального бюджета, направленных на софинансирование формирования пенсионных накоплений. ➾
Статья 16. Выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц. ➾
Статья 17. Вступление в силу настоящего Федерального закона. ➾
Федеральный закон от 07.05.1998 № 75-ФЗ. О негосударственных пенсионных фондах. (в ред. Федеральных законов от 12.02.2001 № 18-ФЗ, от 21.03.2002 № 31-ФЗ, от 10.01.2003 № 14-ФЗ, от 02.12.2004 № 155-ФЗ, от 09.05.2005 № 48-ФЗ, от 16.10.2006 № 160-ФЗ, от 06.12.2007 № 334-ФЗ). Извлечения. ➾
Глава I. Общие положения. ➾
Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Федеральным законом (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ). ➾
Статья 2. Негосударственные пенсионные фонды. (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ). ➾
Статья 3. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе. (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ). ➾
Статья 3.1. Субъекты и участники отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию. (введена Федеральным законом от 10.01.2003 № 14-ФЗ). ➾
Глава II. Создание фонда, его государственная регистрация и лицензирование деятельности. ➾
Статья 4. Создание фонда. ➾
Статья 5. Государственная регистрация фонда. ➾
Статья 6. Учредительные документы фонда. ➾
Статья 7. Требования к фонду. (в ред. Федерального закона от 06.12.2007 № 334-ФЗ). (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ). ➾
Статья 7.1. Предоставление лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию. (введена Федеральным законом от 06.12.2007 № 334-ФЗ). ➾
Статья 7.2. Аннулирование лицензий. (введена Федеральным законом от 06.12.2007 № 334-ФЗ). ➾
Глава III. Деятельность фонда. ➾
Статья 8. Функции фонда. ➾
<...> Статья 10. Пенсионные основания. (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ). ➾
<...> Статья 12. Пенсионный договор. ➾
Статья 13. Права и обязанности вкладчиков, участников, застрахованных лиц и страхователей. (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ). ➾
Статья 14. Обязанности фонда. (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ). ➾
Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1. Об организации страхового дела в Российской Федерации. (в ред. Федеральных законов от 31.12.1997 № 157-ФЗ, от 20.11.1999 № 204-ФЗ, от 21.03.2002 № 31-ФЗ, от 25.04.2002 № 41-ФЗ, от 08.12.2003 № 169-ФЗ, от 10.12.2003 № 172-ФЗ, от 20.07.2004 № 67-ФЗ, от 07.03.2005 № 12-ФЗ, от 18.07.2005 № 90-ФЗ, от 21.07.2005 № 104-ФЗ, от 17.05.2007 № 83-ФЗ, от 08.11.2007 № 256-ФЗ, от 29.11.2007 № 287-ФЗ, с изм., внесенными Федеральным законом от 21.06.2004 № 57-ФЗ). ➾
Глава I. Общие положения. ➾
Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Законом. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Статья 2. Страхование и страховая деятельность (страховое дело). (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Статья 3. Цель и задачи организации страхового дела. Формы страхования. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Статья 4. Объекты страхования. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Статья 4.1. Участники отношений, регулируемых настоящим Законом. (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Статья 5. Страхователи. ➾
Статья 6. Страховщики. ➾
Статья 7. Порядок регулирования деятельности общества взаимного страхования. (в ред. Федерального закона от 29.11.2007 № 287-ФЗ). ➾
Статья 8. Страховые агенты и страховые брокеры. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Статья 8.1. Страховые актуарии. (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Статья 9. Страховой риск, страховой случай. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Статья 10. Страховая сумма и страховая выплата. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Статья 11. Страховая премия (страховые взносы) и страховой тариф. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Статья 12. Сострахование. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Статья 13. Перестрахование. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Статья 14. Объединения субъектов страхового дела. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Статья 14.1. Страховые пулы. (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Глава II. Договор страхования. ➾
Глава III. Обеспечение финансовой устойчивости страховщиков. ➾
Статья 25. Условия обеспечения финансовой устойчивости страховщика. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Статья 26. Страховые резервы. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Статья 27. Утратила силу. – Федеральный закон от 10.12.2003 № 172-ФЗ. ➾
Статья 28. Учет и отчетность. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Статья 29. Опубликование страховщиками годовых бухгалтерских отчетов. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Глава IV. Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Статья 30. Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Статья 31. Пресечение монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке. ➾
Статья 32. Лицензирование деятельности субъектов страхового дела. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Статья 32.1. Квалификационные и иные требования. (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Статья 32.2. Утратила силу. – Федеральный закон от 07.03.2005 № 12-ФЗ. ➾
Статья 32.3. Основания для отказа соискателю лицензии в выдаче лицензии. (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Статья 32.4. Аннулирование лицензии. (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Статья 32.5. Действие лицензии. (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Статья 32.6. Ограничение или приостановление действия лицензии. (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Статья 32.7. Возобновление действия лицензии. (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Статья 32.8. Прекращение страховой деятельности субъекта страхового дела или его ликвидация в связи с отзывом лицензии. (в ред. Федерального закона от 07.03.2005 № 12-ФЗ). ➾
Статья 32.9. Классификация видов страхования. (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Статья 33. Соблюдение коммерческой и иной охраняемой законом тайны должностными лицами органа страхового надзора. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). ➾
Глава V. Заключительные положения. ➾
Статья 34. Страхование иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц на территории Российской Федерации. ➾
Статья 35. Рассмотрение споров. (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 № 104-ФЗ). ➾
Статья 36. Международные договоры. ➾
Закон РФ от 28.06.1991 № 1499-1. О медицинском страховании граждан в Российской Федерации. (в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1, Федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 23.12.2003 № 185-ФЗ, от 27.07.2006 № 137-ФЗ, от 29.12.2006 № 258-ФЗ, с изм., внесенными Указом Президента РФ от 24.12.1993 № 2288, Федеральным законом от 01.07.1994 № 9-ФЗ). ➾
Раздел 1. Общие положения. ➾
Статья 1. Медицинское страхование. ➾
Статья 2. Субъекты медицинского страхования. ➾
Раздел 2. Система медицинского страхования. ➾
Статья 3. Объект добровольного медицинского страхования. (в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1). ➾
Статья 4. Договор медицинского страхования. ➾
Статья 5. Страховой медицинский полис. ➾
Статья 6. Права граждан Российской Федерации в системе медицинского страхования. (в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1). ➾
Статья 7. Права и обязанности лиц, не имеющих гражданства, в системе медицинского страхования. (в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1). ➾
Статья 8. Медицинское страхование граждан Российской Федерации за границей и иностранных граждан на территории Российской Федерации. (в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1). ➾
Статья 9. Права и обязанности страхователя. ➾
Статья 9.1. Регистрация страхователей при обязательном медицинском страховании. (введена Федеральным законом от 23.12.2003 № 185-ФЗ). ➾
Статья 10. Источники финансирования системы здравоохранения в Российской Федерации. (в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1). ➾
Статья 11. Финансовые средства государственной, муниципальной систем здравоохранения. (в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1). ➾
Статья 12. Финансовые средства государственной системы обязательного медицинского страхования. (в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1). ➾
Статья 13. Исключена. – Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ. ➾
Раздел 3. Деятельность страховых медицинских организаций. ➾
Статья 14. Страховая медицинская организация. ➾
Статья 15. Права и обязанности страховой медицинской организации. ➾
Статья 16. Выдача лицензий на право заниматься медицинским страхованием. ➾
Статья 17. Страховые взносы на медицинское страхование. ➾
Статья 18. Налогообложение страховых медицинских организаций. ➾
Статья 19. Реорганизация и ликвидация страховых медицинских организаций. ➾
Раздел 4. Деятельность медицинских учреждений в системе медицинского страхования. ➾
Статья 20. Права и обязанности медицинских учреждений. ➾
Статья 21. Утратила силу с 1 января 2007 года. – Федеральный закон от 29.12.2006 № 258-ФЗ. ➾
Статья 22. Программы обязательного медицинского страхования. ➾
Статья 23. Договор на предоставление лечебно-профилактической помощи (медицинских услуг) по медицинскому страхованию. ➾
Статья 24. Тарифы на услуги в системе медицинского страхования. ➾
Статья 25. Исключена. – Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ. ➾
Раздел 5. Регулирование отношений сторон в системе медицинского страхования. ➾
Статья 26. Регулирование отношений субъектов медицинского страхования. ➾
Статья 27. Ответственность сторон в системе медицинского страхования. ➾
Статья 28. Право страховой медицинской организации на возмещение расходов. ➾

П. С. Никаноров.