Посредническая деятельность: учет и налогообложение.
- 1. Гражданско-правовые отношения сторон посреднического договора. ➾
- 1. 1. Общие положения.
- 1. 2. Договор комиссии.
- 1. 3. Договор поручения.
- 1. 4. Договор агентирования.
- 1. 5. Отчет посредника.
- 2. Бухгалтерский учет посреднической деятельности у посредника. ➾
- 2. 1. Общие положения.
- 2. 2. Отражение в бухгалтерском учете операций по реализации комиссионером имущества заказчика с участием в расчетах.
- 2. 3. Отражение в бухгалтерском учете комиссионера операций по реализации имущества комитента без участия в расчетах.
- 2. 4. Отражение в бухгалтерском учете операций по приобретению комиссионером имущества для заказчика.
- 2. 5. Отражение в бухгалтерском учете операций по реализации комиссионером имущества заказчика с ручательством за исполнение сделки покупателем.
- 2. 6. Отражение в бухгалтерском учете поверенного исполнения обязательств по договору поручения.
- 2. 7. Отражение в бухгалтерском учете агента исполнения обязательств по договору агентирования.
- 2. 8. Первичные учетные документы в рамках посреднического договора.
- 3. Бухгалтерский учет посреднической деятельности у заказчика. ➾
- 3. 1. Общие положения.
- 3. 2. Отражение в бухгалтерском учете комитента расчетов по договору комиссии.
- 3. 3. Отражение в бухгалтерском учете доверителя расчетов по договору поручения.
- 3. 4. Отражение в бухгалтерском учете принципала расчетов по договору агентирования.
- 4. Налогообложение по договору посреднической деятельности. ➾
- 4. 1. Налог на добавленную стоимость.
- 4. 2. Порядок оформления счетов-фактур в рамках посреднических операций.
- 4. 3. Налог на прибыль.
- 4. 4. Налог на доходы физических лиц.
- 4. 5. Упрощенная система налогообложения.
- 4. 6. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- 5. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения в рамках отдельных посреднических договоров. ➾
- 5. 1. Оказание транспортно-экспедиционных услуг.
- 5. 2. Реализация товаров транзитом с участием в расчетах.
- 5. 3. Реализация на основании посреднических договоров товаров иностранных лиц.
- 6. Альтернатива посредничеству – реализация продукции собственного производства через магазины, принадлежащие организации. ➾
- 6. 1. Общие положения.
- 6. 2. Правовой статус открываемых организациями магазинов.
- 6. 3. Государственная регистрация обособленных подразделений.
- 6. 4. Бухгалтерский учет.
- 6. 4. 1. Общие положения.
- 6. 4. 2. Учет реализации продукции собственного производства через магазины, не выделенные на самостоятельный баланс.
- 6. 4. 3. Учет реализации продукции собственного производства через магазины, выделенные на самостоятельный баланс.
- 6. 5. Налоговый учет.
- 6. 5. 1. Налог на прибыль организаций.
- 6. 5. 2. Налог на добавленную стоимость.
- 6. 5. 3. Акцизы.
- 6. 5. 4. Транспортный налог.
- 6. 5. 5. Налог на имущество организаций.
- 6. 5. 6. Налог на доходы физических лиц.
- 6. 5. 7. Единый социальный налог.
- 6. 5. 8. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
- 6. 5. 9. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- 6. 5. 10. Упрощенная система налогообложения.
- Официальные документы. ➾
- Налоговый кодекс Российской Федерации Часть вторая от 05. 08. 2000 № 117-ФЗ.
- Глава 21. Налог на добавленную стоимость.
- <…> Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика (в ред. Федерального закона от 29. 05. 2002 № 57-ФЗ).
- Статья 146. Объект налогообложения.
- <…> Статья 148. Место реализации работ (услуг).
- Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).
- <…> Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг).
- <…> Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.
- <…> Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю.
- Глава 22. Акцизы.
- <…> Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами (в ред. Федеральных законов от 24. 07. 2002 № 110-ФЗ (ред. 31. 12. 2002), от 07. 07. 2003 № 117-ФЗ).
- Глава 23. Налог на доходы физических лиц.
- <…> Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.
- <…> Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы.
- Глава 24. Единый социальный налог (в ред. Федерального закона от 31. 12. 2001 № 198-ФЗ).
- <…> Статья 243. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам (в ред. Федерального закона от 20. 07. 2004 № 70-ФЗ) (в ред. Федерального закона от 31. 12. 2001 № 198-ФЗ).
- Глава 25. Налог на прибыль организаций (введена Федеральным законом от 06. 08. 2001 № 110-ФЗ).
- <…> Статья 247. Объект налогообложения.
- <…> Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы (в ред. Федерального закона от 29. 05. 2002 № 57-ФЗ).
- Статья 252. Расходы. Группировка расходов.
- <…> Статья 256. Амортизируемое имущество.
- <…> Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
- <…> Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
- <…> Статья 288. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения.
- <…> Статья 316. Порядок налогового учета доходов от реализации.
- <…> Статья 318. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию.
- Глава 26. 2. Упрощенная система налогообложения (введена Федеральным законом от 24. 07. 2002 № 104-ФЗ).
- <…> Статья 346. 12. Налогоплательщики.
- Глава 49. Поручение.
- Статья 971. Договор поручения.
- Статья 972. Вознаграждение поверенного.
- Статья 973. Исполнение поручения в соответствии с указаниями доверителя.
- Статья 974. Обязанности поверенного.
- Статья 975. Обязанности доверителя.
- Статья 976. Передоверие исполнения поручения.
- Статья 977. Прекращение договора поручения.
- Статья 978. Последствия прекращения договора поручения.
- Статья 979. Обязанности наследников поверенного и ликвидатора юридического лица, являющегося поверенным.
- Глава 51. Комиссия.
- Статья 990. Договор комиссии.
- Статья 991. Комиссионное вознаграждение.
- Статья 992. Исполнение комиссионного поручения.
- Статья 993. Ответственность за неисполнение сделки, заключенной для комитента.
- Статья 994. Субкомиссия.
- Статья 995. Отступление от указаний комитента.
- Статья 996. Права на вещи, являющиеся предметом комиссии.
- Статья 997. Удовлетворение требований комиссионера из причитающихся комитенту сумм.
- Статья 998. Ответственность комиссионера за утрату, недостачу или повреждение имущества комитента.
- Статья 999. Отчет комиссионера.
- Статья 1000. Принятие комитентом исполненного по договору комиссии.
- Статья 1001. Возмещение расходов на исполнение комиссионного поручения.
- Статья 1002. Прекращение договора комиссии.
- Статья 1003. Отмена комиссионного поручения комитентом.
- Статья 1004. Отказ комиссионера от исполнения договора комиссии.
- Глава 52. Агентирование.
- Статья 1005. Агентский договор.
- Статья 1006. Агентское вознаграждение.
- Статья 1007. Ограничения агентским договором прав принципала и агента.
- Статья 1008. Отчеты агента.
- Статья 1009. Субагентский договор.
- Статья 1010. Прекращение агентского договора.
- Статья 1011. Применение к агентским отношениям правил о договорах поручения и комиссии.
- Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17. 11. 2004 № 85.
- Приложение.
- Обзор практики разрешения споров по договору комиссии.
- Постановление Правительства РФ от 02. 12. 2000 № 914.
- Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (в ред. постановлений Правительства РФ от 15. 03. 2001 № 189, от 27. 07. 2002 № 575, от 16. 02. 2004 № 84, от 11. 05. 2006 № 283, с изм. , внесенными решением Верховного Суда РФ от 10. 07. 2002 № ГКПИ2001-916).
- Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (в ред. постановлений Правительства РФ от 15. 03. 2001 № 189, от 27. 07. 2002 № 575, от 16. 02. 2004 № 84, от 11. 05. 2006 № 283, с изм. , внесенными решением Верховного Суда РФ от 10. 07. 2002 № ГКПИ2001-916).
- I. Ведение журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.
- II. Ведение покупателем книги покупок.
- III. Ведение продавцом книги продаж.
- IV. Заключительные положения.
- Приложение № 1.
- Состав показателей счета-фактуры.
- Приложение № 2.
- Состав показателей книги покупок.
- Приложение № 3.
- Состав показателей книги продаж.
- Приложение № 4.
- Состав показателей дополнительного листа книги покупок.
- Приложение № 5.
- Состав показателей дополнительного листа книги продаж.
П. С. Никаноров.