Bzbook.ru
.
Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление.
1. Особенности методики расчета налоговой нагрузки.
1.1. Основные положения методики расчета налоговой нагрузки.
1.2. Совокупность налоговых режимов и условия их применения, предусмотренные налоговым законодательством Российской Федерации.
1.3. Состав обязательных платежей в бюджетную систему, принимаемых в расчет налоговой нагрузки при различных налоговых режимах.
1.3.1. Особенности налогового поля при общем режиме налогообложения.
1.3.2. Перечень обязательных платежей в бюджетную систему при упрощенной системе налогообложения.
1.3.3. Комплекс обязательных платежей, формирующих специальный режим в форме единого сельскохозяйственного налога.
1.3.4. Обязательные платежи в бюджетную систему при применении единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
2. Формирование структуры налогового поля предприятия, действующего в условиях общего режима налогообложения.
2.1. Представление о структуре налогового поля.
2.2. Налоговые обязательства и налоговые вычеты, возникающие на этапе приобретения ресурсов.
2.3. Особенности налогообложения на этапе производства продукции (работ, услуг).
2.4. Перечень значимых для расчета налоговой нагрузки показателей, возникающих на этапе продажи продукции (работ, услуг) и формирования финансового результата.
2.5. Обобщение информации о структуре налогового поля: состав и причины возникновения налоговых обязательств и налоговых вычетов в процессе хозяйственной деятельности.
3. Определение количественных характеристик налогового поля для общего режима налогообложения.
3.1. Общие положения.
3.2. Количественная оценка и периодичность возникновения обязательств налогоплательщика.
3.3. Оценка налоговых обязательств в случае исполнения предприятием функций налогового агента.
3.3.1. Оценка обязательств налогового агента по НДС.
3.3.2. Исчисление налога на доходы физических лиц предприятием – налоговым агентом.
3.3.3. Оценка налоговых обязательств налогового агента по налогу на прибыль.
3.4. Количественная оценка и периодичность возникновения и применения налоговых вычетов.
3.4.1. НДС как потенциальный налоговый вычет.
3.4.2. НДС, предъявленный поставщиками при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации.
3.4.3. НДС, уплаченный таможенным органам при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
3.4.4. Вычеты в виде НДС, возникшего при проведении операций капитального строительства для собственных нужд.
3.4.5. Налоговые вычеты для налоговых агентов.
3.4.6. Налоговые вычеты по НДС, применяющиеся при формировании уставного капитала.
3.4.7. Вычеты в виде сумм НДС, предъявленных продавцом покупателю, в случае возврата товаров (отказа от работ, услуг) после отгрузки.
3.4.8. Вычеты в виде сумм НДС, исчисленного с сумм оплаты, частичной оплаты покупателя в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
4. Оценка влияния налоговых обязательств на финансовые результаты деятельности предприятия.
4.1. Общие положения.
4.2. Оценка влияния НДС на финансовый результат.
4.3. Особые случаи возникновения обязательств по НДС и их влияние на финансовый результат.
4.4. Оценка влияния на финансовый результат налога на прибыль и налогов, включаемых в состав прочих расходов.
4.5. Оценка влияния налога на прибыль на величину чистой прибыли в соответствии с российской методикой учета отложенных налогов.
4.6. Оценка влияния на финансовый результат обязательных платежей, включенных в состав управленческих и коммерческих расходов.
4.7. Группа налогов, участвующих в формировании финансового результата в составе показателя себестоимости продукции (работ, услуг).
4.8. Расчет влияния налогов, включаемых в состав себестоимости, на финансовый результат.
4.9. Общие заключительные положения.
5. Влияние налогов на денежные потоки предприятия.
Официальные документы.
Примечания.
1.
2.
3.
4.