Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление

1. Особенности методики расчета налоговой нагрузки. ➾
1.1. Основные положения методики расчета налоговой нагрузки. ➾
1.2. Совокупность налоговых режимов и условия их применения, предусмотренные налоговым законодательством Российской Федерации. ➾
1.3. Состав обязательных платежей в бюджетную систему, принимаемых в расчет налоговой нагрузки при различных налоговых режимах. ➾
1.3.1. Особенности налогового поля при общем режиме налогообложения. ➾
1.3.2. Перечень обязательных платежей в бюджетную систему при упрощенной системе налогообложения. ➾
1.3.3. Комплекс обязательных платежей, формирующих специальный режим в форме единого сельскохозяйственного налога. ➾
1.3.4. Обязательные платежи в бюджетную систему при применении единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. ➾
2. Формирование структуры налогового поля предприятия, действующего в условиях общего режима налогообложения. ➾
2.1. Представление о структуре налогового поля. ➾
2.2. Налоговые обязательства и налоговые вычеты, возникающие на этапе приобретения ресурсов. ➾
2.3. Особенности налогообложения на этапе производства продукции (работ, услуг). ➾
2.4. Перечень значимых для расчета налоговой нагрузки показателей, возникающих на этапе продажи продукции (работ, услуг) и формирования финансового результата. ➾
2.5. Обобщение информации о структуре налогового поля: состав и причины возникновения налоговых обязательств и налоговых вычетов в процессе хозяйственной деятельности. ➾
3. Определение количественных характеристик налогового поля для общего режима налогообложения. ➾
3.1. Общие положения. ➾
3.2. Количественная оценка и периодичность возникновения обязательств налогоплательщика. ➾
3.3. Оценка налоговых обязательств в случае исполнения предприятием функций налогового агента. ➾
3.3.1. Оценка обязательств налогового агента по НДС. ➾
3.3.2. Исчисление налога на доходы физических лиц предприятием – налоговым агентом. ➾
3.3.3. Оценка налоговых обязательств налогового агента по налогу на прибыль. ➾
3.4. Количественная оценка и периодичность возникновения и применения налоговых вычетов. ➾
3.4.1. НДС как потенциальный налоговый вычет. ➾
3.4.2. НДС, предъявленный поставщиками при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации. ➾
3.4.3. НДС, уплаченный таможенным органам при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. ➾
3.4.4. Вычеты в виде НДС, возникшего при проведении операций капитального строительства для собственных нужд. ➾
3.4.5. Налоговые вычеты для налоговых агентов. ➾
3.4.6. Налоговые вычеты по НДС, применяющиеся при формировании уставного капитала. ➾
3.4.7. Вычеты в виде сумм НДС, предъявленных продавцом покупателю, в случае возврата товаров (отказа от работ, услуг) после отгрузки. ➾
3.4.8. Вычеты в виде сумм НДС, исчисленного с сумм оплаты, частичной оплаты покупателя в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг). ➾
4. Оценка влияния налоговых обязательств на финансовые результаты деятельности предприятия. ➾
4.1. Общие положения. ➾
4.2. Оценка влияния НДС на финансовый результат. ➾
4.3. Особые случаи возникновения обязательств по НДС и их влияние на финансовый результат. ➾
4.4. Оценка влияния на финансовый результат налога на прибыль и налогов, включаемых в состав прочих расходов. ➾
4.5. Оценка влияния налога на прибыль на величину чистой прибыли в соответствии с российской методикой учета отложенных налогов. ➾
4.6. Оценка влияния на финансовый результат обязательных платежей, включенных в состав управленческих и коммерческих расходов. ➾
4.7. Группа налогов, участвующих в формировании финансового результата в составе показателя себестоимости продукции (работ, услуг). ➾
4.8. Расчет влияния налогов, включаемых в состав себестоимости, на финансовый результат. ➾
4.9. Общие заключительные положения. ➾
5. Влияние налогов на денежные потоки предприятия. ➾
Официальные документы. ➾
Примечания. ➾

Е. В. Чипуренко.