Введение. 1. Понятие прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией. 1.1. Законодательное определение прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией. 1.1.1. Общее понятие расходов. 1.1.2. Понятие прочих расходов. 1.2. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию. 1.2.1. Общие положения. 1.2.2. Подход арбитражных судов. 1.2.3. Позиция Минфина России. 1.2.4. Правила бухгалтерского учета. 1.3. Основные требования, предъявляемые к расходам. 1.3.1. Общие положения. ... 1.3.2. Какие расходы признаются экономически обоснованными. 1.3.3. Необходимость документального подтверждения расходов. 1.3.4. Связь расходов с деятельностью, направленной на получение дохода. 2. Как учитывать суммы налогов и других обязательных платежей. 2.1. Нормы налогового законодательства. 2.1.1. Общие положения. 2.1.2. Законодательные основы учета налогов и других платежей. 2.2. Какие налоги можно отразить в налоговом учете. 2.2.1. Единый социальный налог. 2.2.2. Транспортный налог. 2.2.3. Акцизы. 2.2.4. Налог на добычу полезных ископаемых. 2.2.5. Водный налог. 2.2.6. НДС, уплаченный банками и другими организациями. 2.3. Какие обязательные платежи можно отразить в налоговом учете. 2.3.1. Государственная пошлина. 2.3.2. Целевой сбор на содержание милиции. 2.3.3. Плата за регистрацию транспортных средств. 2.3.4. Плата за рассмотрение ходатайств, предусмотренных антимонопольным законодательством. 2.4. Учет сумм налога на имущество организаций для целей налогообложения прибыли. 2.4.1. Позиция финансовых и налоговых органов. 2.4.2. Подход арбитражных судов. 2.4.3. Учет сумм налога на имущество организаций, уплаченного третьим лицом. 2.5. Налоговый учет сумм земельного налога. 2.5.1. Общие положения. 2.5.2. Подход Минфина России. 2.5.3. Спорные вопросы учета сумм земельного налога. 2.5.4. Когда учет сумм земельного налога неправомерен. 2.6. Особенности учета сумм таможенных платежей. 2.6.1. Общие положения. 2.6.2. Изменения налогового законодательства. 2.6.3. Квалификация таможенных платежей в качестве материальных расходов. 2.6.4. Спорные вопросы учета сумм таможенных платежей. 2.7. В каком периоде следует учитывать расходы по уплате обязательных платежей. 2.7.1. Положения законодательства о налогах и сборах. 2.7.2. Анализ арбитражной практики. 2.8. Какие расходы организация не имеет права учитывать при налогообложении прибыли. 2.8.1. Суммы обязательных платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду. 2.8.2. Суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю товаров. 2.8.3. В каких случаях правомерен налоговый учет сумм НДС. 2.8.4. Суммы налогов, учтенные при списании кредиторской задолженности. 2.8.5. Позиция Минфина России. 2.8.6. Как учесть суммы НДС, начисленные при безвозмездной передаче рекламной продукции. 3. Проблемы налогового учета расходов на обеспечение нормальных условий труда. 3.1. Анализ норм налогового и трудового законодательства. 3.1.1. Общие положения. 3.1.2. Позиция НК РФ. 3.1.3. Положения трудового законодательства об обеспечении нормальных условий для работы. 3.2. Особенности учета расходов на приобретение питьевой воды. 3.2.1. Общие положения. 3.2.2. Нормы трудового законодательства. 3.2.3. Позиция налоговых и финансовых органов. 3.2.4. Учет расходов на приобретение воды при непригодности для питья воды из трубопровода. 3.2.5. Необязательность доказывания организацией непригодности питьевой воды, поступающей от предприятия водоканала. 3.2.6. Ошибки налоговых органов, связанные с неверным толкованием трудового законодательства. 3.2.7. Особый порядок квалификации расходов на приобретение питьевой воды. 3.3. Порядок учета расходов на обеспечение нормальных условий труда. 3.3.1. Налоговый учет затрат на приобретение молока. 3.3.2. Учет расходов на приобретение кондиционеров. 3.3.3. Учет затрат на обучение и профессиональную подготовку кадров в области охраны труда. 3.3.4. Учет других затрат в качестве прочих расходов. 3.4. Налоговый учет затрат на оборудование комнаты отдыха и пункта питания. 3.4.1. Позиция ТК РФ. 3.4.2. Учет расходов на оборудование комнаты отдыха. 3.4.3. Налоговый учет затрат на оборудование пункта питания. 3.5. Особенности учета расходов на медицинские осмотры работников. 3.5.1. Положения трудового законодательства. 3.5.2. Позиция Минфина России. 3.5.3. Мнение налоговых органов. 3.5.4. Подход арбитражных судов. 3.6. Порядок учета расходов, связанных с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов. 3.6.1. Нормы трудового и налогового законодательства. 3.6.2. Мнение Минфина России. 3.6.3. Анализ судебно-арбитражной практики. 3.6.4. Налоговый учет затрат на вакцинацию работников. 3.7. Особенности учета расходов на гражданскую оборону. 3.7.1. Общие положения. 3.7.2. Подход арбитражных судов. 3.7.3. Разъяснения Минфина России. 4. Налоговый учет расходов на аудиторские услуги. 4.1. Положения нормативных правовых актов. 4.1.1. Нормы налогового законодательства. 4.1.2. Нормы законодательства об аудиторской деятельности. 4.2. Особенности учета расходов на обязательный и добровольный аудит. 4.2.1. Учет расходов на обязательный аудит. 4.2.2. Налоговый учет затрат на добровольный аудит. 4.3. Можно ли учесть расходы на аудит по МСФО. 4.3.1. Мнение Минфина России. 4.3.2. Позиция налоговых органов. 4.3.3. Подход арбитражных судов. 4.3.4. Учет расходов на аудит по стандартам US GAAP. 4.4. Основные требования, предъявляемые к расходам. 4.4.1. Общие положения. 4.4.2. Экономическая обоснованность расходов. 4.4.3. Документальное подтверждение расходов. 4.4.4. Производственная направленность расходов. 4.5. Порядок учета некоторых затрат на аудит. 4.5.1. Налоговый учет расходов на аудит дочерних компаний. 4.5.2. Особенности учета дополнительных затрат, связанных с аудиторской проверкой. 4.5.3. Учет расходов на оплату услуг по организационному аудиту. 5. Налоговый учет расходов на управление организацией. 5.1. Виды управленческих расходов. 5.1.1. Классификация расходов на управление. 5.1.2. Налоговый учет расходов по выплате заработной платы члену совета директоров. 5.2. Основные требования, предъявляемые к расходам на управление организацией. 5.2.1. Общие положения. 5.2.2. Экономическая оправданность управленческих расходов. 5.2.3. Какими документами можно подтвердить управленческие расходы. 5.2.4. Связь управленческих расходов с производственной деятельностью. 5.3. В каких случаях налоговые органы предъявляют претензии организациям, пользующимся услугами управляющих компаний. 5.3.1. Анализ претензий налоговых органов. 5.3.2. Претензии налоговых органов, связанные с дублированием функций управляющей компании. 5.3.3. Ситуации, при которых расходы на оплату услуг по управлению организацией признаны обоснованными. 5.3.4. В каких случаях учет расходов неправомерен. 6. Налоговый учет расходов на услуги аутсорсинга. 6.1. Общие положения. 6.1.1. Нормы законодательства о налогах и сборах. 6.1.2. Правовая природа договора аутсорсинга. 6.2. Практические аспекты учета расходов на услуги по предоставлению работников. 6.2.1. Разъяснения Минфина России. 6.2.2. Мнение налоговых органов. 6.2.3. Подход арбитражных судов. 6.2.4. Вправе ли организация принять к вычету НДС. 6.3. Основные требования, предъявляемые к расходам на аутсорсинг. 6.3.1. Общие положения. 6.3.2. Экономическая обоснованность расходов. 6.3.3. Документальная подтвержденность затрат. 6.3.4. Связь расходов с предпринимательской деятельностью. 7. Налоговый учет представительских расходов. 7.1. Нормы налогового законодательства. 7.1.1. Общие положения. 7.1.2. Какие затраты относятся к представительским расходам. 7.1.3. Отнесение представительских расходов к нормируемым затратам. 7.2. Анализ основных требований, предъявляемых к представительским расходам. 7.2.1. Общие положения. 7.2.2. Признание представительских расходов обоснованными. 7.2.3. Документальное подтверждение представительских расходов. 7.2.4. Связь расходов с приносящей доход деятельностью. 7.3. Особенности налогового учета отдельных видов представительских расходов. 7.3.1. Учет представительских расходов по проведению заседаний руководящих органов. 7.3.2. Учет затрат на организацию встреч с представителями СМИ. 7.4. Можно ли считать представительскими расходы на проживание в гостинице. 7.4.1. Позиция финансовых и налоговых органов. 7.4.2. Подход арбитражных судов. 7.5. Вправе ли организация учесть расходы на алкогольную продукцию. 7.5.1. Позиция Минфина России. 7.5.2. Мнение налоговых органов. 7.5.3. Подход арбитражных судов. 7.6. Какие затраты нельзя относить к представительским расходам. 7.6.1. Положения законодательства о налогах и сборах. 7.6.2. Расходы на мероприятия, которые не носят официального характера. 7.6.3. Затраты на сувениры и транспортное обеспечение. 7.6.4. Расходы на питьевую воду, чай, кофе, конфеты, печенье и цветы. 8. Налоговый учет расходов на подготовку и переподготовку кадров. 8.1. Общие положения. 8.1.1. Нормы законодательства о налогах и сборах. 8.1.2. Нормы трудового законодательства. 8.2. Что понимается под профессиональной подготовкой и переподготовкой работников. 8.2.1. Понятие профессиональной подготовки специалистов. 8.2.2. Понятие профессиональной переподготовки специалистов. 8.3. Учет расходов, связанных с обучением сотрудников организации по международным стандартам и за рубежом. 8.3.1. Позиция финансовых органов. 8.3.2. Мнение налоговых органов. 8.3.3. Подход арбитражных судов. 8.4. Основные требования, предъявляемые к расходам на подготовку и переподготовку специалистов. 8.4.1. Общие положения. 8.4.2. Экономическая обоснованность расходов на подготовку и переподготовку специалистов. 8.4.3. Документальная подтвержденность расходов на подготовку и переподготовку специалистов. 8.4.4. Связь расходов на подготовку и переподготовку специалистов с приносящей доход деятельностью. 8.5. Сложные ситуации учета расходов на обучение сотрудников. 8.5.1. Отсутствие у образовательного учреждения лицензии. 8.5.2. Отсутствие у организации статуса образовательного учреждения. 8.5.3. Альтернативные способы учета расходов на обучение работников. 8.5.4. Какие затраты не признаются расходами на подготовку и переподготовку кадров. 9. Как отразить в налоговом учете затраты на оплату банковских услуг. 9.1. Основные виды затрат на оплату банковских услуг. 9.1.1. Общие положения. 9.1.2. Квалификация расходов на оплату услуг банка для целей налогообложения прибыли. 9.2. Налоговый учет затрат на оплату услуг банка. 9.2.1. Учет вознаграждения за перечисление денежных средств на счета работников. 9.2.2. Налоговый учет расходов, связанных с обслуживанием кредитной линии. 9.2.3. Учет суммы комиссии, взимаемой банком за совершение операций. 9.2.4. Учет расходов на выплату процентов по банковскому кредиту. 9.3. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам. 9.3.1. Нормирование расходов по выплате процентов за кредит. 9.3.2. Подход арбитражных судов. 9.4. В каком периоде следует отражать расходы по выплате процентов. 9.4.1. Порядок учета расходов по выплате процентов. 9.4.2. Разъяснения Минфина России. 9.5. Особенности учета расходов по револьверным кредитам и налоговые риски. 9.5.1. Понятие револьверного кредита. 9.5.2. Учет комиссионного сбора за получение револьверного кредита. 9.6. Основные требования, предъявляемые к расходам по револьверным кредитам. 9.6.1. Общие положения. 9.6.2. Обоснование расходов по револьверным кредитам. 9.6.3. Документальное подтверждение расходов по револьверным кредитам. 9.6.4. Связь расходов по револьверным кредитам с деятельностью организации, направленной на получение дохода. 10. Налоговый учет расходов на изучение конъюнктуры рынка. 10.1. Общие положения. 10.1.1. Нормы налогового законодательства. 10.1.2. Позиция Минфина России. 10.2. Каким требованиям должны соответствовать расходы на изучение конъюнктуры рынка. 10.2.1. Общие положения. 10.2.2. Экономическая обоснованность расходов на изучение конъюнктуры рынка. 10.2.3. Документальное подтверждение затрат организации на маркетинговые услуги. 10.2.4. Связь расходов на текущее исследование конъюнктуры рынка с деятельностью, направленной на получение дохода. 10.3. Анализ претензий налоговых органов. 10.3.1. Учет расходов на маркетинговые исследования независимо от получения прибыли. 10.3.2. Учет расходов на поиск возможных партнеров по коммерческой деятельности. 10.4. В каких случаях учет расходов на маркетинговые услуги неправомерен. 10.4.1. Отсутствие в акте приема-передачи услуг конкретного перечня выполненных работ. 10.4.2. Осуществление исследования расходов на оплату услуг по изучению конъюнктуры рынка в другом регионе. 10.4.3. Отсутствие доказательства необходимости проведения маркетинговых исследований. 10.4.4. Отсутствие связи расходов на оплату маркетинговых услуг с текущей производственной деятельностью. 11. Спорные вопросы налогового учета расходов на рекламу. 11.1. Общие положения. 11.1.1. Нормы налогового законодательства. 11.1.2. Практические аспекты учета рекламных расходов. 11.2. Что понимается под рекламой. 11.2.1. Законодательное определение рекламы. 11.2.2. Мнение налоговых органов. 11.2.3. Подход арбитражных судов. 11.2.4. Является ли рекламой информация в Интернете. 11.3. Что не является рекламой. 11.3.1. Оплата услуг платной парковки автомобилей потенциальных клиентов. 11.3.2. Информация о наборе сотрудников в специализированных печатных средствах массовой информации. 11.3.3. Передача информации путем адресной почтовой рассылки. 11.3.4. Информация, содержащаяся в бесплатно распространяемых справочниках. 11.4. Какие рекламные расходы нормируются. 11.4.1. Положения налогового законодательства. 11.4.2. Расходы на рекламу, размещенную на транспортных средствах. 11.4.3. Расходы на демонстрацию рекламных роликов перед началом сеансов в кинотеатрах. 11.5. Анализ судебных споров, связанных с учетом расходов на рекламу. 11.5.1. Учет расходов на размещение рекламы в СМИ. 11.5.2. Налоговый учет расходов на оформление витрин, выставок и экспозиций. 11.5.3. Возможность налогоплательщика не ограничиваться в выборе средств и методов обоснования расходов. 11.5.4. Выводы по результатам анализа судебной практики. 11.6. Налоговые риски, связанные с учетом расходов на рекламу. 11.6.1. Налоговые риски по налогу на прибыль. 11.6.2. Налоговые риски по НДС. 12. Открытый перечень прочих расходов. 12.1. Правовые основы учета расходов, не предусмотренных в законодательстве. 12.1.1. Общие положения. 12.1.2. Мнение налоговых и финансовых органов. 12.1.3. Подход арбитражных судов. 12.2. Особенности учета расходов, связанных с командировками. 12.2.1. Квалификация затрат на услуги по организации командировок. 12.2.2. Квалификация расходов на оплату услуг по обслуживанию в VIP-зале. 12.2.3. Можно ли включить в прочие расходы суммы НДС по гостиничным услугам. 12.2.4. Вправе ли организация учесть расходы на автотранспортное обслуживание сотрудников в период командировок. 12.3. Особенности учета затрат, связанных с распространением информации об организации. 12.3.1. Налоговый учет расходов по созданию Интернет-сайта и его перерегистрации. 12.3.2. Учет расходов на изготовление каталогов с информацией о реализуемых товарах. 12.3.3. Как учесть затраты на проведение партнерской конференции. 12.3.4. Учет затрат на изготовление визитных карточек. 12.4. Налоговый учет расходов, связанных с арендой имущества. 12.4.1. Учет расходов, связанных с приобретением права аренды муниципального имущества. 12.4.2. Как учесть расходы по монтажу арендованного оборудования. 12.4.3. Учет расходов на неотделимые улучшения арендуемого имущества. 12.5. Учет расходов, связанных с эксплуатацией транспортных средств. 12.5.1. Учет компенсаций ущерба, наносимого дорогам вследствие проезда автотранспорта. 12.5.2. Учет расходов по оплате пропусков на право проезда крупногабаритных транспортных средств. 12.5.3. Налоговый учет расходов на оборудование и содержание автомобилей. 12.6. Налоговый учет затрат на доставку сотрудников организации на работу. 12.6.1. Учет затрат по приобретению проездных билетов и расходов по доставке сотрудников на работу. 12.6.2. Можно ли учесть расходы по доставке работников на обед. 12.6.3. Как учесть расходы по служебным разъездам работников. 12.7. Порядок учета некоторых затрат, связанных со строительством объектов. 12.7.1. Налоговый учет затрат, связанных с реализацией инвестиционной деятельности. 12.7.2. Учет расходов на прохождение переаттестации работников. 12.7.3. Налоговый учет затрат на работы по изучению технической документации. 12.8. Налоговый учет затрат на благоустройство территории и природоохранные мероприятия. 12.8.1. Учет затрат на благоустройство территории. 12.8.2 Особенности учета расходов на природоохранные мероприятия. 12.9. Учет других расходов, связанных с производством и реализацией. 12.9.1. Учет затрат по договорам гражданско-правового характера. 12.9.2. Можно ли учесть в составе прочих расходов суммы налогов, уплаченные за рубежом. 12.9.3. Налоговый учет расходов, связанных с выявлением некачественной продукции. 12.9.4. Порядок учета отдельных затрат энергоснабжающих предприятий. 12.9.5. Налоговый учет затрат в сфере образовательной деятельности. 12.9.6. Как учесть расходы, связанные с приобретением и эксплуатацией помещений. 12.10. Какие затраты нельзя отражать в налоговом учете. 12.10.1. Расходы на буфетное обслуживание работников организации. 12.10.2. Затраты по оформлению приглашений иностранных специалистов. 12.10.3. Расходы на оплату проживания представителей другой организации. Заключение. Официальные документы. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ. Глава 25. Налог на прибыль организаций (введена Федеральным законом от 06.08.2001 № 110-ФЗ). <…> Статья 252. Расходы. Группировка расходов. <…> Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. <…> Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. <…> Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления. <…> Статья 318. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию. Статья 319. Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ. Глава 18. Перерывы в работе. Выходные и нерабочие праздничные дни. <…> Статья 109. Специальные перерывы для обогревания и отдыха. Глава 22. Нормирование труда. <…> Статья 163. Обеспечение нормальных условий работы для выполнения норм выработки. Статья 209. Основные понятия. Глава 34. Требования охраны труда. <…> Статья 212. Обязанности работодателя по обеспечению безопасных условий и охраны труда. Глава 36. Обеспечение прав работников на охрану труда. <…> Статья 223. Санитарно-бытовое и лечебно-профилактическое обслуживание работников. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ. О бухгалтерском учете (в ред. Федеральных законов от 23.07.1998 № 123-ФЗ, от 28.03.2002 № 32-ФЗ, от 31.12.2002 № 187-ФЗ, от 31.12.2002 № 191-ФЗ, от 10.01.2003 № 8-ФЗ, Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 № 61-ФЗ, Федеральных законов от 30.06.2003 № 86-ФЗ, от 03.11.2006 № 183-ФЗ). <…> Глава II. Основные требования к ведению бухгалтерского учета. Бухгалтерская документация и регистрация. <…> Статья 9. Первичные учетные документы. Примечания. →

Петр Никаноров. Совместная деятельность: бухгалтерский учет и налогообложение. 1. Договор простого товарищества (договор о совместной деятельности). 2. Бухгалтерский учет совместной деятельности. 2.1. Учет совместно осуществляемых операций. 2.2. Учет совместного использования активов. 2.3. Учет совместно осуществляемой деятельности у каждого из товарищей. 2.3.1. Учет вкладов товарищей. 2.3.2. Учет результатов деятельности. 2.3.3. Бухгалтерский учет при прекращении договора совместной деятельности. 2.3.4. Особенности формирования и раскрытия информации о совместной деятельности в бухгалтерской отчетности. ... 2.4. Учет совместно осуществляемой деятельности у товарища, ведущего общие дела. 2.4.1. Общие положения. 2.4.2. Учет имущества, полученного по договору совместной деятельности. 2.4.3. Учет финансово-хозяйственных операций в рамках договора совместной деятельности. 2.4.4. Бухгалтерский учет при прекращении договора совместной деятельности. 3. Налогообложение по договору совместной деятельности. 3.1. Налог на добавленную стоимость. 3.2. Акцизы. 3.3. Налог на прибыль. 3.4. Налог на имущество организаций. 3.5. Единый социальный налог. 3.6. Упрощенная система налогообложения. 3.7. Единый сельскохозяйственный налог. 3.8. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. 4. Рекомендации по ведению бухгалтерского и налогового учета в рамках совместной деятельности. 4.1. Учет объектов основных средств. 4.2. Учет нематериальных активов. 4.3. Учет иных капитальных вложений. 4.4. Учет материальных запасов. 4.5. Учет готовой продукции и товаров. 4.6. Учет денежных средств. 4.7. Учет расчетов с работниками, занятыми в рамках совместной деятельности. 5. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения в рамках отдельных совместно осуществляемых видов деятельности (операций). 5.1. Капитальное строительство. 5.2. Давальческое сырье (материалы). 5.2.1. Общие положения. 5.2.2. Особенности заключения договоров с использованием давальческого сырья. 5.2.3. Оценка давальческого сырья, изготовленной продукции и услуг по договору. 5.2.4. Бухгалтерский учет хозяйственных операций с использованием давальческого сырья. 5.2.5. Особенности отражения хозяйственных операций по договорам, предусматривающим передачу переработчику части сырья или готовой продукции. 5.2.6. Налогообложение хозяйственных операций с использованием давальческого сырья. 5.2.7. Бухгалтерский учет и налогообложение отдельных видов операций. Официальные документы. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ. Глава 55. Простое товарищество. Статья 1041. Договор простого товарищества. Статья 1042. Вклады товарищей. Статья 1043. Общее имущество товарищей. Статья 1044. Ведение общих дел товарищей. Статья 1045. Право товарища на информацию. Статья 1046. Общие расходы и убытки товарищей. Статья 1047. Ответственность товарищей по общим обязательствам. Статья 1048. Распределение прибыли. Статья 1049. Выдел доли товарища по требованию его кредитора. Статья 1050. Прекращение договора простого товарищества. Статья 1051. Отказ от бессрочного договора простого товарищества. Статья 1052. Расторжение договора простого товарищества по требованию стороны. Статья 1053. Ответственность товарища, в отношении которого договор простого товарищества расторгнут. Статья 1054. Негласное товарищество. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ. Глава 25. Налог на прибыль организаций. <…> Статья 278. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора простого товарищества. Федеральный закон от 30.12.2004 № 214-ФЗ. Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации. <…> Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе. Статья 3. Право на привлечение денежных средств участников долевого строительства для строительства (создания) многоквартирного дома и (или) иных объектов недвижимости. Статья 4. Договор участия в долевом строительстве. Статья 5. Цена договора. Статья 6. Срок передачи застройщиком объекта долевого строительства участнику долевого строительства. Статья 7. Гарантии качества, предусмотренные договором. Статья 8. Передача объекта долевого строительства. Статья 9. Расторжение договора (в ред. Федерального закона от 18.07.2006 № 111-ФЗ). Статья 10. Ответственность за нарушение обязательств по договору. Статья 11. Уступка прав требований по договору. Статья 12. Исполнение обязательств по договору. Статья 12.1. Способы обеспечения исполнения обязательств по договору (введена Федеральным законом от 18.07.2006 № 111-ФЗ). Статья 13. Обеспечение исполнения обязательств по договору залогом (в ред. Федерального закона от 18.07.2006 № 111-ФЗ). Статья 14. Особенности обращения взыскания на предмет залога. Статья 15. Особенности распределения денежных средств, вырученных от реализации заложенного имущества. Статья 15.1. Обеспечение исполнения обязательств по договору поручительством (введена Федеральным законом от 18.07.2006 № 111-ФЗ). Статья 16. Государственная регистрация права собственности на объекты долевого строительства. Статья 17. Государственная регистрация договора и уступки прав требований по договору. Статья 18. Использование застройщиком денежных средств, уплачиваемых участниками долевого строительства по договору. Статья 19. Проектная декларация. Статья 20. Информация о застройщике. Статья 21. Информация о проекте строительства. Статья 22. Утратила силу. – Федеральный закон от 16.10.2006 № 160-ФЗ. Статья 23. Государственное регулирование, контроль и надзор в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости (в ред. Федерального закона от 18.07.2006 № 111-ФЗ). Статья 24. О внесении изменений в Федеральный закон «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним». Статья 25. О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. Статья 26. О внесении изменений в Федеральный закон «Об ипотеке (залоге недвижимости)». Статья 27. Вступление в силу настоящего Федерального закона. Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности» ПБУ 20/03. (в ред. приказа Минфина России от 18.09.2006 № 116н). I. Общие положения. II. Совместно осуществляемые операции. III. Совместно используемые активы. IV. Совместная деятельность. V. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности. Обзор практики разрешения споров, связанных с договорами на участие в строительстве. (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 25.07.2000 № 56). Письмо Минфина России от 21.12.2006 № 03-03-04/1/852. Письмо МНС России от 18.08.2004 № 03-1-08/1815/45@ Об исчислении НДС организациями при реализации товаров (работ, услуг) в рамках договора простого товарищества. Примечания. →

Введение. 1. Инвестиционно-строительная деятельность. 1.1. Правовое регулирование инвестиционной деятельности в строительстве. 1.2. Субъекты инвестиционной деятельности. 1.3. Договорные отношения субъектов инвестиционной деятельности. 1.4. Деятельность иностранных инвесторов на территории Российской Федерации. 1.5. Участие органов власти в инвестиционной деятельности. 1.6. Лицензирование. 1.7. Получение разрешения на строительство. 2. Учет и налогообложение долгосрочных инвестиций. 2.1. Долгосрочные инвестиции государственных органов и органов местного самоуправления. ... 2.1.1. Порядок предоставления инвестиций в виде бюджетных средств. 2.1.2. Разработка и утверждение инвестиционных контрактов. 2.1.3. Размещение средств государственного и местного бюджета на конкурсной основе. 2.1.4. Бухгалтерский учет и налогообложение инвестиций в виде бюджетных средств у получателя. 2.1.5. Контроль над целевым использованием бюджетных средств. 2.1.6. Отчетность о целевом использовании бюджетных средств. 2.2. Долгосрочные инвестиции юридических лиц. 2.2.1. Бухгалтерский учет и налогообложение долгосрочных инвестиций. 2.2.1.1. У инвестора. Обратите внимание! Обратите внимание! 2.2.1.2. У получателя инвестиций. 3. Учет и налогообложение в строительстве. 3.1. Основные схемы в строительстве. Схема 1. Инвестор, заказчик и подрядчик являются самостоятельными юридическими лицами. Схема 2. Инвестор – самостоятельная организация, а функции заказчика-застройщика и генподрядчика совмещены в одном юридическом лице. Схема 3. Функции инвестора и заказчика-застройщика соединены в одном юридическом лице, подрядчик – самостоятельная организация. Схема 4. Функции инвестора и подрядчика соединены в одном юридическом лице, заказчик-застройщик – самостоятельная организация. Схема 5. Инвестор, заказчик и подрядчик представляют одно юридическое лицо. Схема 6. Реализация инвестиционного проекта при участии органов власти с предоставлением целевого финансирования. Схема 7. Реализация инвестиционного проекта при участии органов власти без предоставления целевого финансирования. 3.2. Бухгалтерский учет и налогообложение у заказчика (заказчика-застройщика). 3.2.1. Предмет деятельности, задачи и функции заказчика (заказчика-застройщика). 3.2.1.1. Задачи заказчика по управлению инвестиционным проектом. 3.2.1.2. Функции заказчика (заказчика-застройщика). 3.2.2. Бухгалтерский учету заказчиказа-стройщика. 3.2.2.1. Учет расходов. 3.2.2.2. Учет доходов. 3.2.2.3. Экономия заказчика (заказчика-застройщика). 3.2.2.4. Общая схема бухгалтерских операций. Обратите внимание! Пример 1. Пример 2. 3.2.3. Налогообложение у заказчика-застройщика. 3.2.3.1. Налог на прибыль. 3.2.3.2. Налог на добавленную стоимость. Пример 3. Пример 4. Обратите внимание! 3.3. Бухгалтерский учет и налогообложение у подрядчика. 3.3.1. Особенности бухгалтерского учета. 3.3.1.1. Методы определения дохода. 3.3.2. Налогообложение. 3.4. Прочие расходы, возникающие при строительстве. 3.4.1. Обеспечение строительства материалами. Пример 5. Вариант 1. Передача материалов на возмездной основе. Бухгалтерский учет у заказчика-застройщика… Бухгалтерский учет у подрядчика… Вариант 2. Передача материалов на давальческой основе. Бухгалтерский учет у заказчика-застройщика… Бухгалтерский учету подрядчика… 3.4.2. Строительство временных зданий и сооружений. 3.4.2.1. Титульные здания (сооружения). 3.4.2.2. Нетитульные здания (сооружения). 3.4.3. Услуги генподрядчика. Пример 6. Бухгалтерский учету генподрядчика… Бухгалтерский учет у субподрядчика… 3.4.4. Учет расходов, не увеличивающих инвентарную стоимость строительства. 3.4.5. Приостановление строительства. 3.5. Завершение строительства. 3.5.1. Формирование инвентарной стоимости объекта. 3.5.2. Формирование инвестиционной стоимости строительства. Ис. = 3 стр.: (S общ. – S безв.), Фс. = 3 стр.: S общ., Пример 7. 3.5.3. Расходы, связанные с подключением внешних коммуникаций. 3.5.4. Сдача и приемка построенного объекта. 3.5.5. Отражение расходов на государственную регистрацию объекта в бухгалтерском учете и налогообложении. 3.6. Совмещение участниками строительства различных функций: особенности бухгалтерского учета и налогообложения. 3.6.1. Заказчик-застройщик, совмещающий функции подрядчика. Пример 8. 3.6.2. Заказчик-застройщик, совмещающий функции инвестора. Пример 9. 3.6.3. Заказчик-застройщик, совмещающий функции инвестора и подрядчика. 3.6.3.1. Бухгалтерский учет. 3.6.3.2. Налогообложение. Пример 10. Пример 11. Пример 12. Приложения. Приложение 1. Перечень нормативных документов… Арбитражная практика… Приложение 2. Строительные термины и понятия. Примечания. →

Глава 1. Ошибки при составлении бухгалтерской отчетности. 1.1.Классификация ошибок в бухгалтерской отчетности. 1.2. Ошибки, связанные с документированием хозяйственных операций. 1.3. Ошибки, возникающие при отражении хозяйственных операций в учетных регистрах. 1.4. Ошибки в бухгалтерской отчетности. Глава 2. Типичные ошибки в учете основных средств и нематериальных активов. Пример 1. Нарушение порядка расчета амортизационных начислений. Пример 2. Формирование первоначальной стоимости. Пример 3. Отражение операций по продаже основных средств, остаточная стоимость которых больше стоимости продажи. ... (Ун – Уб) * 0,24, (В – Ан – Рп) : (П – Ф) * М, Пример 4. Ошибки при отражении капитального ремонта арендуемых помещений. Пример 5. Включение затрат по благоустройству прилегающих к объекту основных средств территорий в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Пример 6. Суммы амортизационных отчислений по переданному по договору безвозмездного пользования оборудованию учитываются в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль. Пример 7. Неприменение коэффициента 0,5 к норме амортизации по автомобилям стоимостью более 300 000 руб. Пример 8. Произведения искусства (картины), которые в бухгалтерском и налоговом учете учитываются в качестве объектов основных средств, амортизировались в налоговом учете. Пример 9. Затраты по модернизации основного средства стоимостью менее 20 000 руб. единовременно списаны на расходы. Пример 10. Применение нелинейного метода начисления амортизации к зданиям, входящим в десятую амортизационную группу. Пример 11. Нарушение порядка переоценки основных средств в бухгалтерском и налоговом учете у организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения. Пример 12. Отражение реализации автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете. Пример 13. При формировании уставного капитала ОАО одним из учредителей в качестве вклада в уставный капитал был внесен инвентарный объект основных средств по завышенной остаточной стоимости. Пример 14. Организация по приобретенному в собственность объекту недвижимости не уплачивает земельный налог. Пример 15. Определение средней стоимости объекта основных средств организации, по которому не начисляется амортизация. Пример 16. Расходы на оборудование помещения организация отнесла на увеличение первоначальной стоимости здания. Пример 17. Ошибки при отражении операций по приобретению основных средств в иностранной валюте. Пример 18. В целях налогообложения прибыли учитывается амортизация, начисленная по имуществу, которое налогоплательщик не использует в деятельности, направленной на получение дохода. Пример 19. Бухгалтерией организации начисляется амортизация по таким объектам основных средств, как покрытие тротуарными и железобетонными плитами, асфальтовое покрытие. Пример 20. Проведение работ в отношении наружного водопровода и кабеля расценивается как ремонт. Пример 21. Организация, получив неисключительное право на программное обеспечение, дающее возможность представлять в налоговые органы декларации по налогам и сборам посредством телекоммуникационных каналов связи, отражает его стоимость на счете 04 «Нематериальные активы». Пример 22. Организация. Нарушение порядка налогового учета расходов, связанных с капитальным ремонтом имеющихся на балансе общежития и жилых домов. Пример 23. Нарушена методология учета затрат по строительству временного сооружения для испытания нового оборудования, разработанного конструкторами бюро организации по договору подряда. Пример 24. При реализации основного средства после консервации нарушен порядок списания основного средства в целях исчисления налога на прибыль. Пример 25. Порядок отражения земельных участков в учете. Пример 26. Бухгалтерией при частичной ликвидации объекта основных средств не отражено уменьшение первоначальной стоимости. Пример 27. В 2007 году организация в порядке долевого участия в строительстве жилого дома приобрела квартиру, которую после перевода в нежилой фонд будет использовать в качестве офиса. Начисление амортизации по данной квартире в налоговом учете производится с момента подачи документов на государственную регистрацию. Пример 28. Диски и дискеты с записью программ учтены организацией в составе нематериальных активов. Пример 29. Нарушение порядка исчислении налога на имущество организации. Пример 30. Проценты по полученному займу на приобретения объектов основных средств включены организацией в первоначальную стоимость основных средств для целей налогового учета. Пример 31. Амортизация по объектам жилищного фонда, приобретенного в 2006 году, отражается на забалансовом счете. Пример 32. Организация все приспособления и принадлежности стандартной комплектации персонального компьютера (монитор, системный блок, блок бесперебойного питания, клавиатура) учитываются как самостоятельные инвентарные объекты. Пример 33. Организацией не учла в составе внереализационнных доходов сумму в связи с передачей имущества в безвозмездное пользование. Глава 3. Типичные ошибки по учету товарно-материальных ценностей. Пример 1. Работник был направлен в служебную командировку на личном автомобиле. За использование автомобиля работник получает ежемесячную компенсацию. Затраты на ГСМ организация включила в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Пример 2. Организация признает расходом в целях исчисления налога на прибыль стоимость подарка работнику. Пример 3. Организация импортировала материалы. Таможенные пошлины включены в состав расходов, но материалы в производство не списаны. Пример 4. Стоимость бракованной и морально устаревшей печатной продукции организация-издатель списывает в полном объеме. Пример 5. Расходы на доставку приобретенного товара включены в стоимость товара. Пример 6. Отражение операций по возврату товаров. 1. Возврат качественного товара. 2. Возврат некачественного товара. Пример 7. Организациями применяется метод оценки стоимости выбывших материалов по средней скользящей себестоимости. В учетной политике способ оценки материально-производственных запасов при их выбытии не оговаривается, также отсутствуют расчеты по списанию стоимости материалов при их выбытии. Пример 8. При приобретении материальных ценностей за наличный расчет сумма НДС при отражении в бухгалтерском учете покупателя была включена в их стоимость при условии, что НДС был выделен отдельной строкой в первичных документах. В дальнейшем приобретенные материальные ценности были использованы для осуществления операций, облагаемых НДС. Пример 9. Учет в качестве расходов стоимости материалов, полученных безвозмездно. Пример 10. В целях исчисления налога на прибыль в расходы отнесены затраты на ГСМ при отсутствии путевых листов и по путевым листам, оформленным с нарушением требований законодательства. Пример 11. Организация торговли приобрела форменную одежду для работников магазина. Одежда выдана работникам во временное пользование. Стоимость форменной одежды учтена в составе материальных расходов. Пример 12. Организацией нарушен порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете выявленных при инвентаризации излишков товаров. Пример 13. При списании неотфактурованных материальных ценностей в производство их стоимость была учтена в целях уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль. Пример 14. Нарушение порядка учета затрат на приобретение канцелярских принадлежностей. Пример 15. Нарушение порядка учета потерь от недостач и порчи ТМЦ при их транспортировке. Пример 16. Нарушение порядка отражения в бухгалтерском и налоговом учете материальных ценностей, полученных при демонтаже и разборке в результате ликвидации выводимых из эксплуатации объектов основных средств. Пример 17. Порядок учета тары. Пример 18. Организации проводят рекламные акции и розыгрыши, в результате которых покупатели получают различные подарки, призы. Нарушения по учету данных расходов при расчете налога на прибыль, НДС и НДФЛ. Пример 19. Искажение порядка формирования стоимости реализованных товаров в рублях. Пример 20. Отражение операций по возврату товара. Пример 21. Порядок отражения выявленных при инвентаризации товарно-материальных ценностей. Пример 22. Организациями нарушается порядок учета скидок на продаваемые товары. Пример 23. В целях контроля за качеством некоторых видов выпускаемой продукции производственное предприятие обязано образцы продукции подвергать инспектированию и лабораторному анализу. Зачастую данные операции отражаются на счетах бухгалтерского учета с нарушениями. Пример 24. Ошибки в отражении транспортных расходов. Пример 25. Организация учитывает стоимость безвозвратных отходов в составе расходов при исчислении налога на прибыль без закрепления данных норм соответствующими документами. Глава 4. Типичные ошибки в учете лизинговых операций. Пример. Нарушение методологии учета лизинговых операций. Глава 5. Типичные ошибки в учете кредитов и займов. Пример 1. В налоговом учете проценты по выданному долгосрочному кредиту признаны доходом единовременно по окончании срока кредита. Пример 2. Нарушение методологии отражения процентов, начисленных банком на остаток денежных средств. Пример 3. Положительная курсовая разница, возникшая при расчетах по договору займа, не учитывается в целях налогообложения прибыли. Глава 6. Типичные ошибки в учете операций с ценными бумагами. Пример 1. Ошибки в оформлении векселей. Пример 2. Нарушение методологии учета операций по расчетам векселями в бухгалтерском и налоговом учете. Пример 3. Стоимость безвозмездно полученного от учредителя векселя не была включена в облагаемую базу по налогу на прибыль. Пример 4. Нарушение порядка определения расчетного периода при расчете расходов в виде дисконта по собственным дисконтным векселям. Пример 5. В составе расходов организация необоснованно отразила расходы на оплату услуг по реализации ценных бумаг. Глава 7. Типичные ошибки по учету кассовых операций по ведению расчетных счетов. Пример. После сдачи выручки кассиром организации инкассатору банк обнаружил фальшивую купюру. Бухгалтерией организации нарушен порядок учета кассовых операций. Глава 8. Типичные ошибки в учете расчетов с персоналом по оплате труда и прочим операциям, в учете расчетов с подотчетными лицами. Пример 1. Нарушаются правила расчета среднего заработка работников при предоставлении им отпусков. Пример 2. Организация заключила гражданско-правовой договор (договор подряда) с физическим лицом на выполнение работ в другом городе. Командировочные расходы, выплаченные данному лицу, учтены в составе расходов в целях налогообложения прибыли. Пример 3. В командировочные расходы сотрудника включены плата за пользование телевизором, счета из ресторана и оплата за пользование бассейном. Пример 4. Нарушается порядок учета расходов на подготовку и переподготовку работников. Пример 5. Расходы на открытие и годовое обслуживание лицевых счетов сотрудников организации, открытых в системе банковских карт для перечисления заработной платы сотрудников (работников) с расчетного счета организации учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации. Пример 6. Расходы организации по обеспечению круглосуточного питания работников не учтены в составе расходов на оплату труда. Пример 7. Сумма начисленной за время простоя заработной платы и ЕСН с нее учтены в составе расходов, связанных с производством и реализацией. Пример 8. Работника организации отзывают из отпуска в связи с производственной необходимостью. Пересчет отпускных бухгалтерией при этом не производится. Пример 9. Нарушается порядок отражения операций по возмещению ущерба. Пример 10. Компенсация, выплачиваемая работнику за использование личного автомобиля для служебных поездок сверх установленного норматива, уменьшала налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Пример 11. Корректировка исчисления налога на доходы физического лица – иностранного работника. Пример 12. Проценты, выплачиваемые организацией сотрудникам за задержку заработной платы, списаны на расходы. Пример 13. Расходы на оплату дополнительного отпуска работникам с ненормированным рабочим днем не были учтены в целях налогообложения прибыли. Пример 14. Вознаграждения, выплачиваемые членам ревизионной комиссии и членам совета директоров, списаны на затраты. Пример 15. У налогоплательщика отсутствует заключенный контракт или протокол о намерениях с организацией, в которую был командирован работник. Пример 16. К расходам отнесены затраты на проезд на такси от аэропорта к месту проведения командировки. Пример 17. Единовременные поощрения, выплачиваемые при увольнении в связи с выходом на пенсию, учтены в целях налогообложения прибыли. Пример 18. Расходы на выплату заработной платы при работе в выходные и нерабочие праздничные дни не были учтены в составе расходов на оплату труда. Пример 19. Расходы на доплату за работу в ночное время учтены в целях налогообложения прибыли при отсутствии данного условия в трудовом договоре с работником. Пример 20. Организация выплачивает своим работникам надбавку за работу с секретными сведениями. В ходе проведения проверки выявлено отсутствие оформленного в установленном порядке доступа к названным сведениям. Пример 21. Ошибки при отражении операций, когда подотчетное лицо не возвратило в кассу неизрасходованный остаток выданных денежных средств. Пример 22.При использовании сотрудником личного мобильного телефона в служебных целях организация выплачивает компенсацию и возмещает расходы работника по оплате услуг связи и учитывает их в целях исчисления ЕСН. Пример 23. Учет расходов по аренде квартир, в которых проживают сотрудники, направленные в командировку. Пример 24. Налогообложение НДФЛ компенсационных выплат по возмещению суточных расходов по командировкам сверх установленных Правительством РФ норм. Пример 25. Бухгалтерией организацией начислены взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также единый социальный налог на сумму пособия, оплачиваемую работодателем за первые два дня нетрудоспособности. Пример 26. Выплата заработной платы производится один раз в месяц. Пример 27. Ошибки по учету компенсации расходов при разъездной работе. Пример 28. Материальная помощь, выплачиваемая работникам к отпуску, учтена бухгалтерией в составе расходов на оплату труда. Пример 29. Сумма выплаченной премии работникам бухгалтерией организации учтена в составе расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль при отсутствии Положения о премировании работников. Глава 9. Типичные ошибки в учете представительских расходов. Пример 1. Бухгалтерией организации отнесены к представительским расходам затраты по оплате билетов на концерт. Пример 2. В честь своего юбилея организация проводит праздничную конференцию. Затраты на конференцию бухгалтерией учтены как представительские расходы. Глава 10. Типичные ошибки в учете и формировании налога на прибыль. Пример 1. Ошибки, возникающие при отнесении к расходам затрат на содержание арендованного имущества, которые несет арендатор. Пример 2. Затраты на приобретение полисов ОСАГО по автомобилю, используемому в производственных (управленческих) целях, не учитывались в целях налогообложения прибыли. Пример 3. В налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организация включила проценты и штрафные санкции за несвоевременную уплату налогов в рамках реструктуризации задолженности по налогам за прошлые периоды. Пример 4. Организация относит к рекламным расходам затраты на продукцию собственного производства, предназначенную в качестве сувениров участникам деловых переговоров. Пример 5. Бухгалтерией организации в составе расходов на рекламу учтены затраты по изготовлению визиток. Пример 6. Организация при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль отнесла к ненормируемым рекламным расходам полную стоимость календарей, распространяемых в рамках рекламной кампании. Пример 7. Организацией нарушен порядок учета служебных собак. Пример 8. Взносы по договору страхования имущества, заключенному на три года, организацией учтены в налоговом учете единовременно. Пример 9. Списана дебиторская задолженность, срок возникновения которой документально не подтвержден. Пример 10. Между организациями было подписано соглашение о прощении долга. Бухгалтерией организации сумма прощенного долга учтена в составе внереализационных расходов. Пример 11. Нарушен порядок списания сумм кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности. Пример 12. Организация-продавец уступила право требования другой организации. Полученный от уступки права требования убыток отнесен единовременно на расход, уменьшающий налогооблагаемую прибыль. Пример 13. При выбытии объектов основных средств организации не списывает накопленные отложенные налоговые обязательства (активы), отраженные по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» (09 «Отложенные налоговые активы»). Пример 14. Ошибки в бухгалтерском и налоговом учете по отражению выручки от поэтапной сдачи работ. Пример 15. Расходы на информационные (консультационные) услуги не учтены организацией при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Пример 16. Организация осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД. Доходы и расходы от продажи основного средства не учтены в целях налогообложения прибыли. Пример 17. Бухгалтерией организации в резерв по сомнительным долгам не включена задолженность, не подтвержденная дебиторами. Пример 18. Бухгалтерией организации затраты на приобретение бытовых приборов, моющих средств и т.п. включены в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. При этом в коллективном и трудовых договорах нет указания на необходимость таких затрат. Пример 19. Организацией расходы в виде аренды недвижимого имущества до даты фактического использования данного имущества не были учтены в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Глава 11. Типичные ошибки по учету ЕСН. Пример 1. С суммы отпускных, относящихся к расходам будущих периодов, не начисляется ЕСН. Пример 2. Организация занимается несколькими видами деятельности с разными режимами налогообложения – как следствие, возникают ошибки при начислении ЕСН. Пример 3. В организации в налоговом периоде хозяйственная деятельность не велась и поэтому выплаты в пользу работников не производились. Расчеты авансовых платежей и декларацию по ЕСН организацией не сдавалась. Пример 4. Бывшим работникам к юбилею организации выданы памятные подарки. Стоимость подарков включена в налоговую базу по ЕСН. Пример 5. Бухгалтерией начисляется ЕСН на сумму пособия по временной нетрудоспособности. Пример 6. Работники проходят медицинское обследования. За эти дни организацией начисляется сумма заработной платы в размере среднего заработка. ЕСН при этом не начислен. Пример 7. Организация арендует у физического лица имущество. На сумму арендной платы бухгалтерией начислен ЕСН. Пример 8. Работники организации обучаются в вузах. На время сдачи экзаменов им предоставлены отпуска. На суммы оплаты этих отпусков не начислен ЕСН. Пример 9. Коллективным договором предусмотрена оплата дополнительных отпусков. В бухгалтерском учете организации расходы по выплате дополнительных отпусков не уменьшали налоговую базу по налогу на прибыль и были включены в налоговую базу по ЕСН. Пример 10. В налоговую базу по ЕСН включена материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами. Пример 11. В ходе проверки установлено, что в налоговую базу по ЕСН в части уплаты в ФСС России не включались выплаты работникам-совместителям. Пример 12. В налогооблагаемую базу для исчисления ЕСН не включалась заработная плата иностранных лиц. Глава 12. Типичные ошибки в учете налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Пример 1. Работникам, занятым на вредном производстве, вместо выдачи молока выплачивается денежная компенсация. Сумма такой компенсации не включена в базу для исчисления НДФЛ. Пример 2. Работнику организации выдана материальная помощь в сумме 4 200 руб. При исчислении НДФЛ в налогооблагаемую базу включена вся сумма материальной помощи. Глава 13. Типичные ошибки в учете налога на рекламу. Пример 1. Организациями не начисляется налог на рекламу по расходам на создание и содержание веб-сайтов в Интернете, на которых размещается информация об оказываемых ими услугах. Пример 2. Расходы по изготовлению и распространению продукции со своей символикой (на блокнотах, ручках, папках) не включены организацией в базу по налогу на прибыль. Пример 3. Для маркировки своих товаров организация изготовила наклейки. Расходы на изготовление наклеек включены в налоговую базу по налогу на прибыль. Пример 4. Реклама на транспорте учтена в составе расходов на рекламу в полном объеме. Глава 14 Типичные ошибки, встречающие при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) и при едином налоге на вмененный доход (ЕНВД). Пример 1. Суммы полученных авансов не включены в доходы, учитываемые в целях налогообложения. Пример 2. Индивидуальный предприниматель работает в двух регионах – в г. Саратове и Саратовской области. В одном из регионов его деятельность подпадает под режим ЕНВД, в другом под УСН. Предприниматель не ведет раздельный учет расходов по своей деятельности. Пример 3. Комитент-»упрощенец» реализует свой товар через комиссионера, применяющего обычную систему налогообложения. Комиссионер стоимость товара увеличивает на сумму НДС и выписывает счет-фактуру покупателям. Сумма НДС комитентом в бюджет не перечисляется. Пример 4. Ошибки при определении остаточной стоимости зданий и сооружений, построенных в период применения УСН. Пример 5. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, оказала услугу. В книге доходов и расходов не отражены реквизиты документа, подтверждающего такой доход. Пример 6. Организация занимается продажей продуктов питания и не может определить попадает ли ее деятельность под ЕНВД. Пример 7. Организация применяет УСН. Основные средства оплачивается частями (в рассорчку). Стоимость основного средства учтена только после полной оплаты. Глава 15. Типичные ошибки по учету налога на добавленную стоимость (НДС). Пример 1. Отражение операций по зачету встречных обязательств. Пример 2. Налог на добавленную стоимость по арендованному муниципальному имуществу исчисляется и уплачивается филиалами организаций по месту их нахождения. Пример 3. Организации, осуществляющие облагаемые и не облагаемые НДС операции, всю сумму НДС по общехозяйственным расходам принимают к вычету. Пример 4. Ошибки при возмещении сумы НДС, уплаченной налогоплательщиком по приобретенному основному средству после полной его оплаты и по частям после частичной оплаты. Пример 5. Из суммы, указанной в кассовом чеке, бухгалтерией покупателя была выделена сумма НДС и принята к вычету. Счет-фактура при этом отсутствует. Пример 6. В счет-фактуре указан фактический адрес местонахождения организации. Пример 7. Организация получила счет-фактуру от поставщика с ошибками, но НДС был принят к вычету. Пример 8. Организацией не был восстановлен входной НДС ранее принятый к вычету по товарам, впоследствии реализованным в розницу. Приложение № 1. Нормы естественной убыли. Примечания. →

Предисловие. 1. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. 2. Способы обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов. 2.1. Взыскание пеней. 2.2. Приостановление операций по счетам. 2.3.Арест имущества налогоплательщика. 3. Изменения, внесенные в налоговый кодекс рф, в части уплаты налогов и сборов. 3.1.Ошибка при указании кода бюджетной классификации. 3.2.Авансовые платежи. 3.3.Зачет и возврат налоговых платежей. 4. Виды налоговых отсрочек. 4.1. Отсрочка и рассрочка. SRi * RP / 365. Nk = N – (SV × (k – 1)), ... SV = N / m. 4.2. Инвестиционный налоговый кредит. 4.3. Обзор судебной практики. 5. Как получить отсрочку по уплате налогов. 5.1. Новый порядок предоставления отсрочки по уплате налога. 5.2. Документальное оформление. Приложение 1. Приложение 2. Приложение 3. Приложение 4. 6. Порядок уплаты отдельных налогов. 6.1. Налог на добавленную стоимость. 6.2. Налог на прибыль. 6.3. Налог на доходы физических лиц. 6.4. Единый социальный налог и взносы в ПФР. 6.5. Налог на имущество. Ставки налога на имущество организации (%). 6.6. Земельный налог. ГЗН = КС * НС. 6.7. Единый сельскохозяйственный налог. 6.8. Единый налог на вмененный доход. 6.9. Акцизы. Таблица 6.1 Ставки акцизов. Таблица 6.2. 7. Другие налоги. →

Глава 1. Способы приобретения автомобиля. Оформление документов. 1.1. Общие сведения по оформлению автомобиля. 1.2. Покупка. Таблица 1. Формирование первоначальной стоимости основных средств. Пример. 1.3. Лизинг. Пример. 1.4. Аренда. 1.5. Обмен на имущество. Пример[1]. Пример. 1.6. Вклад в уставный капитал. Пример[2]. Пример. Глава 2. Требования к оформлению автотранспорта. 2.1. Регистрация. 2.2. Страхование автомобиля. Таблица 2. Коэффициент страховых тарифов в зависимости от возраста и стажа водителя. СП = ТВ х КТ х КЕМ х КВС х КО х КМ х КС х КП х КН, ... Пример[3]. 2.3. Страховое возмещение. Пример. Пример. Глава 3. Налоговый учет. 3.1. Общие сведения по налогообложению автотранспорта. Пример. 3.2. Отчетность и декларация по транспортному налогу. Пример. 3.3. Расчет по авансовым платежам. Налоговая база (графа 6 раздела 2) х Ставка налога (графа 10 раздела 2) х 1/4 = Сумма авансового платежа (графа 11 раздела 2). Число месяцев в квартале, когда транспорт числился за организацией / 3 = Коэффициент. Пример[4]. Глава 4. Бухгалтерский учет. 4.1. Аналитический и синтетический учет. Пример. Таблица 3. Бухгалтерский учет дополнительных услуг. Таблица 4. Бухгалтерский и налоговый учет по затратам на приобретения автомобиля. Таблица 5. Нормы принятия к учету средств автомобиля за счет заемных. Пример. Таблица 6. Формирование первоночальной стоимости в налоговом учете. Пример[5]. Таблица 7. Порядок записей выбытия основных средств в бухгалтерском учете по остаточной стоимости. Пример. Таблица 8. Порядок записей выбытия основных средств в бухгалтерском учете по восстановительной стоимости. Таблица 9. 4.2. Начисление амортизации. Пример. Пример. Пример. Пример. Пример. 4.3. Затраты на ремонт и техническое обслуживание. Пример. Пример. Пример. Пример. 4.4. Нормы и списание ГСМ, шин. Оформление путевого листа. Qh = 0,01 х Hs x S x (1 + 0,01 х D), Qh = 0,01 X Hsanc x S x (1 + 0,01 X D) + Hz X Z, Hsanc = Hs + Hw x (Gnp + 0,5 x q), л/100 км, Пример. Пример. Пример. Пример. Пример (продолжение). 4.5. Годовая инвентаризация. Пример. Пример. Пример. Глава 5. Мероприятия по улучшению состояния автомобиля. 5.1. Переоценка. Пример. Пример. 5.2. Модернизация. Пример. Пример. Пример. Пример. 5.3. Дооборудование. Пример. 5.4. Ремонт. Пример. Пример. Пример. 5.5. Изменение срока полезного использования и норм амортизации. А кор = ВС / ПС х А – А, ЖА = ВС / ПС Ч А – А, Пример. Пример (продолжение). А = 1/Спи х 100 %, К=(1 /n) х 100 %, Пример. Пример. Глава 6. Снятие автомобиля с учета. 6.1. Снятие с учета в результате пропажи, угона, аварии. 6.2. Снятие с учета в результате списания (продажи). Пример. Пример. Пример. 6.3. Снятие с учета в результате безвозмездной передачи. Пример. 6.4. Снятие с учета по договору мены. 6.5. Снятие с учета в результате вклада в уставный капитал другого предприятия. Пример. Приложение. СПРАВКА. о дорожно-транспортном происшествии. Примечания. →

1. Понятие «реклама». Разграничение рекламы и иной информации. 2. Объекты рекламирования. 3. Требования к рекламе. 4. Особенности рекламы отдельных товаров. 4. 1. Товары, реклама которых запрещена. 4. 2. Реклама алкоголя. 4. 3. Реклама табака. 4. 4. Реклама лекарственных средств и биологически активных добавок. 4. 5. Реклама товаров военного назначения и оружия. 4. 6. Реклама азартных игр. 4. 7. Реклама финансовых услуг и ценных бумаг. 5. Государственный контроль в области рекламы и ответственность за нарушение законодательства о рекламе. ... 6. Бухгалтерский учет расходов на рекламу. 7. Налоговый учет расходов на рекламу. 8. Виды рекламы. 8. 1. Реклама в средствах массовой информации и в Интернете. 8. 1. 1. Реклама в печатных средствах массовой информации. 8. 1. 2. Реклама в эфирных средствах массовой информации. Эфирная справка. 8. 1. 3. Реклама в Интернете. 8. 2. Наружная реклама. 8. 3. Реклама на транспортных средствах. 8. 4. Участие в выставке. 8. 5. Оформление витрин, комнат образцов и демонстрационных залов. 8. 6. Печатная реклама. 8. 7. Средства оформления мест продаж (POS-материалы). 8. 8. Промоакции. 8. 9. Сувенирная продукция. 8. 10. Спонсорская реклама. 8. 11. Стимулирующие лотереи. ФОРМА. отчетности о проведении стимулирующей лотереи. 8. 12. Рекламный конкурс. 9. Расходы на рекламу и НДС. 9. 1. Место реализации услуг по рекламе. 9. 2. Налогообложение распространения рекламных материалов. 9. 3. Использование льготы по НДС. Официальные документы. Федеральный закон от 13. 03. 2006 № 38-ФЗ. О рекламе. Глава 1. Общие положения. Статья 1. Цели настоящего Федерального закона. Статья 2. Сфера применения настоящего Федерального закона. Статья 3. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе. Статья 4. Законодательство Российской Федерации о рекламе. Статья 5. Общие требования к рекламе. Статья 6. Защита несовершеннолетних в рекламе. Статья 7. Товары, реклама которых не допускается. Статья 8. Реклама товаров при дистанционном способе их продажи. Статья 9. Реклама о проведении стимулирующих мероприятий. Статья 10. Социальная реклама. Статья 11. Срок действия рекламы, признаваемой офертой. Статья 12. Сроки хранения рекламных материалов. Статья 13. Предоставление информации рекламодателем. Глава 2. Особенности отдельных способов распространения рекламы. Статья 14. Реклама в телепрограммах и телепередачах. Статья 15. Реклама в радиопрограммах и радиопередачах. Статья 16. Реклама в периодических печатных изданиях. Статья 17. Реклама, распространяемая при кино– и видеообслуживании. Статья 18. Реклама, распространяемая по сетям электросвязи и размещаемая на почтовых отправлениях. Статья 19. Наружная реклама и установка рекламных конструкций. Статья 20. Реклама на транспортных средствах и с их использованием. Глава 3. Особенности рекламы отдельных видов товаров. Статья 21. Реклама алкогольной продукции. Статья 22. Реклама пива и напитков, изготавливаемых на его основе. Статья 23. Реклама табака, табачных изделий и курительных принадлежностей. Статья 24. Реклама лекарственных средств, медицинской техники, изделий медицинского назначения и медицинских услуг, в том числе методов лечения. Статья 25. Реклама биологически активных добавок и пищевых добавок, продуктов детского питания. Статья 26. Реклама продукции военного назначения и оружия. Статья 27. Реклама основанных на риске игр, пари. Статья 28. Реклама финансовых услуг. Статья 29. Реклама ценных бумаг. Статья 30. Реклама услуг по заключению договоров ренты, в том числе договора пожизненного содержания с иждивением. Глава 4. Саморегулирование в сфере рекламы. Статья 31. Саморегулируемые организации в сфере рекламы. Статья 32. Права саморегулируемой организации в сфере рекламы. Глава 5. Государственный контроль в сфере рекламы и ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации о рекламе. Статья 33. Полномочия антимонопольного органа на осуществление государственного контроля в сфере рекламы. Статья 34. Представление информации в антимонопольный орган. Статья 35. Обязанности антимонопольного органа по соблюдению коммерческой, служебной и иной охраняемой законом тайны. Статья 36. Решения и предписания антимонопольного органа по результатам рассмотрения дел, возбужденных по признакам нарушения законодательства Российской Федерации о рекламе. Статья 37. Оспаривание решений и предписаний антимонопольного органа. Статья 38. Ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации о рекламе. Глава 6. Заключительные положения. Статья 39. Вступление в силу настоящего Федерального закона. Статья 40. Регулирование отношений в сфере рекламы со дня вступления в силу настоящего Федерального закона. Федеральный закон от 11.11.2003 № 138-ФЗ. О лотереях. Статья 1. Предмет регулирования настоящего Федерального закона. Статья 2. Основные понятия. Статья 3. Виды лотереи. Статья 4. Цели и способы регулирования отношений, возникающих в области организации лотерей и проведения лотерей. Статья 5. Ведение реестров лотерей. Статья 6. Разрешение на проведение лотереи. Статья 6. 1. Ограничения на проведение лотерей в период избирательной кампании, кампании референдума (введена Федеральным законом от 21. 07. 2005 № 93-ФЗ). Статья 7. Уведомление о проведении стимулирующей лотереи. Статья 8. Условия лотереи. Статья 9. Условия стимулирующей лотереи. Статья 10. Обязательные нормативы лотереи. Статья 11. Целевые отчисления от лотереи. Статья 12. Требования, предъявляемые к лотерейным билетам. Статья 13. Всероссийская государственная лотерея. Статья 14. Региональная государственная лотерея. Статья 15. Муниципальная лотерея, организатором которой является уполномоченный орган местного самоуправления. Статья 16. Договор между организатором и участником стимулирующей лотереи. Статья 17. Призовой фонд лотереи. Статья 18. Требования к проведению розыгрыша призового фонда тиражной лотереи. Статья 19. Требования к проведению розыгрыша призового фонда бестиражной лотереи. Статья 20. Обеспечение защиты прав участника лотереи. Статья 21. Контроль за проведением лотерей. Статья 22. Участие кредитных организаций в проведении лотерей. Статья 23. Аудиторская проверка организатора лотереи и оператора лотереи. Статья 24. Ответственность за нарушение настоящего Федерального закона. Статья 25. Внесение изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. Статья 26. Внесение изменений в часть вторую Гражданского кодекса Российской Федерации. Статья 27. Порядок вступления в силу настоящего Федерального закона. Утверждены постановлением Правительства РФ от 17. 08. 2006 № 508. Правила рассмотрения антимонопольным органом дел, возбужденных по признакам нарушения законодательства Российской Федерации о рекламе. I. Общие положения. II. Подведомственность дел. III. Рассмотрение заявлений, обращений и представлений о нарушении законодательства Российской Федерации о рекламе. IV. Возбуждение, рассмотрение дела и принятие по нему решений. Письмо ФНС России от 25. 04. 2007 № ШТ-6-03/348@ О направлении писем Федеральной антимонопольной службы от 23. 01. 2006 № АК/582 «О рекламе на сувенирную продукцию», от 30. 10. 2006 № АК/18658 «О рекламной продукции» и от 05. 04. 2007 № АЦ/4624 «О понятии “неопределенный круг лиц”». Приложение 1 Письмо ФАС России от 23. 01. 2006 № АК/582. Письмо ФАС России от 30. 10. 2006 № АК/18658. Письмо ФАС России от 05. 04. 2007 № АЦ/4624. Письмо ФАС России от 19. 05. 2006 № АК/7654. Приказ Зарегистрировано ФАС России в Минюсте России от 22. 09. 2006 № 243 15. 11. 2006, регистр. № 8486. Об утверждении форм процессуальных документов и об организации работы по рассмотрению дел, возбужденных по признакам нарушения законодательства Российской Федерации о рекламе[9]. Письмо ФАС России от 16. 03. 2006 № АК/3512. О разграничении рекламы и иной информации. Примечания. →

1. Сущность и содержание договора страхования. 1.1. Общие положения. 1.2. Объекты страхования. 1.3. Страховой риск и страховой случай. 1.4. Условия договора страхования. 1.5. Форма договора страхования. 1.6. Требования, предъявляемые к страховой организации. 1.7. Страховая премия (страховые взносы). 1.8. Период действия договора страхования. 1.9. Отражение условий о страховании работников в соответствии с нормами трудового законодательства. 2. Особенности регулирования отношений сторон по договорам страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) работников. ... 2.1. Договор обязательного страхования работников. 2.2. Договоры добровольного медицинского страхования. 2.3. Договоры страхования жизни. 2.4. Договоры пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения). 2.5. Дополнительные страховые взносы работодателя на накопительную часть трудовой пенсии. 3. Бухгалтерский учет расходов по договорам страхования работников. 4. Налоговый учет расходов по договорам страхования работников. 4.1. Налог на прибыль. 4.1.1. Общие положения. 4.1.2. Расходы по договорам обязательного страхования работников. 4.1.3. Расходы по договорам добровольного страхования. 4.1.4. Нормирование расходов по договорам страхования. 4.1.5. Порядок признания расходов на страхование работников для целей налогообложения прибыли. 4.1.6. Порядок признания расходов на страхование работников в случае изменения и (или) расторжения договоров страхования. 4.1.7. Формирование расчетной базы для исчисления предельных размеров расходов по договорам страхования. 4.1.8. Отражение различий в порядке признания расходов на страхование в бухгалтерском и налоговом учете. 4.2. Единый социальный налог. 4.2.1. Общие положения. 4.2.2. Особенности налогообложения расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. 4.2.3. Особенности налогообложения расходов по договорам добровольного медицинского страхования. 4.2.4. Особенности налогообложения при внесении изменений в ранее заключенные договоры страхования. 4.3. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. 4.4. Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. 4.5. Налог на доходы физических лиц. 4.5.1. Общие положения. 4.5.2. Налогообложение доходов, получаемых физическими лицами по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования. 4.5.3. Право физических лиц на получение социального налогового вычета на расходы по договорам страхования. 4.6. Специальные налоговые режимы. 5. Отраслевые особенности страхования работников. 5.1. Гражданская авиация. 5.2. Авиационная промышленность. 5.3. Лесное хозяйство. 5.4. Горно-металлургический комплекс. 5.5. Угольная промышленность. 5.6. Железнодорожный транспорт. Официальные документы. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ. Извлечения. Глава 25. Налог на прибыль организаций. (введена Федеральным законом от 06.08.2001 № 110-ФЗ). <...> Статья 255. Расходы на оплату труда. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ. Извлечения. Глава 48. Страхование. Статья 927. Добровольное и обязательное страхование. Статья 928. Интересы, страхование которых не допускается. Статья 929. Договор имущественного страхования. Статья 930. Страхование имущества. Статья 931. Страхование ответственности за причинение вреда. Статья 932. Страхование ответственности по договору. Статья 933. Страхование предпринимательского риска. Статья 934. Договор личного страхования. Статья 935. Обязательное страхование. Статья 936. Осуществление обязательного страхования. Статья 937. Последствия нарушения правил об обязательном страховании. Статья 938. Страховщик. Статья 939. Выполнение обязанностей по договору страхования страхователем и выгодоприобретателем. Статья 940. Форма договора страхования. Статья 941. Страхование по генеральному полису. Статья 942. Существенные условия договора страхования. Статья 943. Определение условий договора страхования в правилах страхования. Статья 944. Сведения, предоставляемые страхователем при заключении договора страхования. Статья 945. Право страховщика на оценку страхового риска. Статья 946. Тайна страхования. Статья 947. Страховая сумма. Статья 948. Оспаривание страховой стоимости имущества. Статья 949. Неполное имущественное страхование. Статья 950. Дополнительное имущественное страхование. Статья 951. Последствия страхования сверх страховой стоимости. Статья 952. Имущественное страхование от разных страховых рисков. Статья 953. Сострахование. Статья 954. Страховая премия и страховые взносы. Статья 955. Замена застрахованного лица. Статья 956. Замена выгодоприобретателя. Статья 957. Начало действия договора страхования. Статья 958. Досрочное прекращение договора страхования. Статья 959. Последствия увеличения страхового риска в период действия договора страхования. Статья 960. Переход прав на застрахованное имущество к другому лицу. Статья 961. Уведомление страховщика о наступлении страхового случая. Статья 962. Уменьшение убытков от страхового случая. Статья 963. Последствия наступления страхового случая по вине страхователя, выгодоприобретателя или застрахованного лица. Статья 964. Основания освобождения страховщика от выплаты страхового возмещения и страховой суммы. Статья 965. Переход к страховщику прав страхователя на возмещение ущерба (суброгация). Статья 966. Исковая давность по требованиям, связанным с имущественным страхованием. (в ред. Федерального закона от 04.11.2007 № 251-ФЗ). Статья 967. Перестрахование. Статья 968. Взаимное страхование. Статья 969. Обязательное государственное страхование. Статья 970. Применение общих правил о страховании к специальным видам страхования. Федеральный закон от 30.04.2008 № 56-ФЗ. О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений. Статья 1. Предмет регулирования настоящего Федерального закона. Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе. Статья 3. Правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Статья 4. Заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Статья 5. Дополнительный страховой взнос на накопительную часть трудовой пенсии. Статья 6. Порядок самостоятельной уплаты дополнительного страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии. Статья 7. Порядок исчисления и удержания дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии работодателем. Статья 8. Взносы работодателя. Статья 9. Порядок перечисления дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и взносов работодателя. Статья 10. Инвестирование сумм дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и взносов работодателя. Статья 11. Выбор инвестиционного портфеля (управляющей компании), перевод средств пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд. Статья 12. Государственная поддержка формирования пенсионных накоплений. Статья 13. Размер взноса на софинансирование формирования пенсионных накоплений. Статья 14. Порядок перевода и учета взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений. Статья 15. Инвестирование средств федерального бюджета, направленных на софинансирование формирования пенсионных накоплений. Статья 16. Выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц. Статья 17. Вступление в силу настоящего Федерального закона. Федеральный закон от 07.05.1998 № 75-ФЗ. О негосударственных пенсионных фондах. (в ред. Федеральных законов от 12.02.2001 № 18-ФЗ, от 21.03.2002 № 31-ФЗ, от 10.01.2003 № 14-ФЗ, от 02.12.2004 № 155-ФЗ, от 09.05.2005 № 48-ФЗ, от 16.10.2006 № 160-ФЗ, от 06.12.2007 № 334-ФЗ). Извлечения. Глава I. Общие положения. Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Федеральным законом (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ). Статья 2. Негосударственные пенсионные фонды. (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ). Статья 3. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе. (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ). Статья 3.1. Субъекты и участники отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию. (введена Федеральным законом от 10.01.2003 № 14-ФЗ). Глава II. Создание фонда, его государственная регистрация и лицензирование деятельности. Статья 4. Создание фонда. Статья 5. Государственная регистрация фонда. Статья 6. Учредительные документы фонда. Статья 7. Требования к фонду. (в ред. Федерального закона от 06.12.2007 № 334-ФЗ). (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ). Статья 7.1. Предоставление лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию. (введена Федеральным законом от 06.12.2007 № 334-ФЗ). Статья 7.2. Аннулирование лицензий. (введена Федеральным законом от 06.12.2007 № 334-ФЗ). Глава III. Деятельность фонда. Статья 8. Функции фонда. <...> Статья 10. Пенсионные основания. (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ). <...> Статья 12. Пенсионный договор. Статья 13. Права и обязанности вкладчиков, участников, застрахованных лиц и страхователей. (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ). Статья 14. Обязанности фонда. (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 № 14-ФЗ). Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1. Об организации страхового дела в Российской Федерации. (в ред. Федеральных законов от 31.12.1997 № 157-ФЗ, от 20.11.1999 № 204-ФЗ, от 21.03.2002 № 31-ФЗ, от 25.04.2002 № 41-ФЗ, от 08.12.2003 № 169-ФЗ, от 10.12.2003 № 172-ФЗ, от 20.07.2004 № 67-ФЗ, от 07.03.2005 № 12-ФЗ, от 18.07.2005 № 90-ФЗ, от 21.07.2005 № 104-ФЗ, от 17.05.2007 № 83-ФЗ, от 08.11.2007 № 256-ФЗ, от 29.11.2007 № 287-ФЗ, с изм., внесенными Федеральным законом от 21.06.2004 № 57-ФЗ). Глава I. Общие положения. Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Законом. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Статья 2. Страхование и страховая деятельность (страховое дело). (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Статья 3. Цель и задачи организации страхового дела. Формы страхования. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Статья 4. Объекты страхования. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Статья 4.1. Участники отношений, регулируемых настоящим Законом. (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Статья 5. Страхователи. Статья 6. Страховщики. Статья 7. Порядок регулирования деятельности общества взаимного страхования. (в ред. Федерального закона от 29.11.2007 № 287-ФЗ). Статья 8. Страховые агенты и страховые брокеры. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Статья 8.1. Страховые актуарии. (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Статья 9. Страховой риск, страховой случай. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Статья 10. Страховая сумма и страховая выплата. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Статья 11. Страховая премия (страховые взносы) и страховой тариф. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Статья 12. Сострахование. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Статья 13. Перестрахование. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Статья 14. Объединения субъектов страхового дела. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Статья 14.1. Страховые пулы. (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Глава II. Договор страхования. Глава III. Обеспечение финансовой устойчивости страховщиков. Статья 25. Условия обеспечения финансовой устойчивости страховщика. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Статья 26. Страховые резервы. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Статья 27. Утратила силу. – Федеральный закон от 10.12.2003 № 172-ФЗ. Статья 28. Учет и отчетность. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Статья 29. Опубликование страховщиками годовых бухгалтерских отчетов. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Глава IV. Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Статья 30. Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Статья 31. Пресечение монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке. Статья 32. Лицензирование деятельности субъектов страхового дела. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Статья 32.1. Квалификационные и иные требования. (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Статья 32.2. Утратила силу. – Федеральный закон от 07.03.2005 № 12-ФЗ. Статья 32.3. Основания для отказа соискателю лицензии в выдаче лицензии. (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Статья 32.4. Аннулирование лицензии. (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Статья 32.5. Действие лицензии. (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Статья 32.6. Ограничение или приостановление действия лицензии. (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Статья 32.7. Возобновление действия лицензии. (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Статья 32.8. Прекращение страховой деятельности субъекта страхового дела или его ликвидация в связи с отзывом лицензии. (в ред. Федерального закона от 07.03.2005 № 12-ФЗ). Статья 32.9. Классификация видов страхования. (введена Федеральным законом от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Статья 33. Соблюдение коммерческой и иной охраняемой законом тайны должностными лицами органа страхового надзора. (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 № 172-ФЗ). Глава V. Заключительные положения. Статья 34. Страхование иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц на территории Российской Федерации. Статья 35. Рассмотрение споров. (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 № 104-ФЗ). Статья 36. Международные договоры. Закон РФ от 28.06.1991 № 1499-1. О медицинском страховании граждан в Российской Федерации. (в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1, Федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 23.12.2003 № 185-ФЗ, от 27.07.2006 № 137-ФЗ, от 29.12.2006 № 258-ФЗ, с изм., внесенными Указом Президента РФ от 24.12.1993 № 2288, Федеральным законом от 01.07.1994 № 9-ФЗ). Раздел 1. Общие положения. Статья 1. Медицинское страхование. Статья 2. Субъекты медицинского страхования. Раздел 2. Система медицинского страхования. Статья 3. Объект добровольного медицинского страхования. (в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1). Статья 4. Договор медицинского страхования. Статья 5. Страховой медицинский полис. Статья 6. Права граждан Российской Федерации в системе медицинского страхования. (в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1). Статья 7. Права и обязанности лиц, не имеющих гражданства, в системе медицинского страхования. (в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1). Статья 8. Медицинское страхование граждан Российской Федерации за границей и иностранных граждан на территории Российской Федерации. (в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1). Статья 9. Права и обязанности страхователя. Статья 9.1. Регистрация страхователей при обязательном медицинском страховании. (введена Федеральным законом от 23.12.2003 № 185-ФЗ). Статья 10. Источники финансирования системы здравоохранения в Российской Федерации. (в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1). Статья 11. Финансовые средства государственной, муниципальной систем здравоохранения. (в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1). Статья 12. Финансовые средства государственной системы обязательного медицинского страхования. (в ред. Закона РФ от 02.04.1993 № 4741-1). Статья 13. Исключена. – Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ. Раздел 3. Деятельность страховых медицинских организаций. Статья 14. Страховая медицинская организация. Статья 15. Права и обязанности страховой медицинской организации. Статья 16. Выдача лицензий на право заниматься медицинским страхованием. Статья 17. Страховые взносы на медицинское страхование. Статья 18. Налогообложение страховых медицинских организаций. Статья 19. Реорганизация и ликвидация страховых медицинских организаций. Раздел 4. Деятельность медицинских учреждений в системе медицинского страхования. Статья 20. Права и обязанности медицинских учреждений. Статья 21. Утратила силу с 1 января 2007 года. – Федеральный закон от 29.12.2006 № 258-ФЗ. Статья 22. Программы обязательного медицинского страхования. Статья 23. Договор на предоставление лечебно-профилактической помощи (медицинских услуг) по медицинскому страхованию. Статья 24. Тарифы на услуги в системе медицинского страхования. Статья 25. Исключена. – Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ. Раздел 5. Регулирование отношений сторон в системе медицинского страхования. Статья 26. Регулирование отношений субъектов медицинского страхования. Статья 27. Ответственность сторон в системе медицинского страхования. Статья 28. Право страховой медицинской организации на возмещение расходов. →

Введение. 1. Формирование, увеличение и уменьшение уставного капитала хозяйственных обществ. 1.1. Общие положения. 1.2. Формирование уставного капитала при учреждении общества. 1.2.1. Общие положения. 1.2.2. Порядок отражения операций по взносам в уставный капитал у акционеров (учредителей). 1.2.3. НДС при передаче имущества (кроме денежных средств) в уставный капитал. 1.2.4. Оценка имущества, являющегося вкладом в уставный капитал, в налоговом учете. 1.3. Увеличение уставного капитала хозяйственных обществ. ... 1.3.1. Общие положения. 1.3.2. Размещение акций (долей) за плату. 1.3.3. Увеличение уставного капитала акционерного общества за счет его имущества. 1.3.4. Увеличение уставного капитала общества с ограниченной ответственностью за счет его имущества. 1.4. Уменьшение уставного капитала хозяйственных обществ. 1.4.1. Общие положения. 1.4.2. Уменьшение уставного капитала в соответствии с законодательством. 1.4.3. Уменьшение уставного капитала по решению общества путем уменьшения номинальной стоимости акций (долей). 1.4.4. Последствия уменьшения уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости акций (долей) для акционеров (участников). 1.5. Операции с собственными акциями (долями). 1.5.1. Общие положения. 1.5.3. Налогообложение операций с собственными акциями (долями). 1.5.4. Бухгалтерский и налоговый учет у акционера при выкупе акций обществом. 1.6. Выход участника из общества с ограниченной ответственностью. 1.6.1. Выкуп доли обществом. 1.6.2. Продажа доли третьим лицам. 1.6.3. Налоговые последствия выхода участника из общества. 2. Дивиденды. 2.1. Общие положения. 2.2. Дивиденды в бухгалтерском учете. 2.2.1. Бухгалтерский учет в обществе, выплачивающем дивиденды. 2.2.2. Бухгалтерский учет у акционеров (участников). 2.3. Налогообложение дивидендов. 2.3.1. Общие положения. 2.3.2. Актуальные вопросы, связанные с налогообложением дивидендов. 2.3.3. Налоговый учет дивидендов у акционера (участника). 2.4. Дивиденды и ПБУ 18/02. 3. Учет и налогообложение операций с ценными бумагами у инвесторов. 3.1. Общие положения. 3.2. Первоначальная оценка ценных бумаг. 3.3. Последующая оценка ценных бумаг. 3.3.1. Ценные бумаги, по которым можно определять текущую рыночную стоимость. 3.3.2. Ценные бумаги, по которым рыночная стоимость не определяется. 3.4. Проценты по долговым ценным бумагам (кроме векселей). 3.4.1. Понятие «проценты» и дата признания доходов в виде процентов. 3.4.2. Проценты в бухгалтерском учете. 3.4.3. Проценты в налоговом учете. 3.4.3.1. Государственные долговые ценные бумаги. 3.4.3.2. Корпоративные долговые ценные бумаги. 3.5. Выбытие ценных бумаг. 3.5.1. Бухгалтерский учет выбытия ценных бумаг. 3.5.2. Налоговый учет операций, связанных с выбытием ценных бумаг. 3.5.3. Корректировка цены реализации (приобретения) ценных бумаг. 3.5.4. Методы оценки ценных бумаг при их выбытии. 4. Доверительное управление ценными бумагами и денежными средствами, инвестируемыми в ценные бумаги. 4.1. Правовое регулирование доверительного управления имуществом. 4.2. Бухгалтерский учет операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом. 4.3. Отражение учредителем управления операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом. 4.4. Отражение выгодоприобретателем операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом. 4.5. Отражение доверительным управляющим на отдельном балансе операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом. 4.7. Обложение налогом на прибыль операций доверительного управления ценными бумагами. 4.8. Обложение НДС операций доверительного управления ценными бумагами. 5. Операции с векселями. 5.1. Общие положения. 5.2. Бухгалтерский и налоговый учет операций с векселями. 5.2.1. Общие положения. 5.2.2. Бухгалтерский и налоговый учет у векселедателя. 5.2.2.1. Общие положения. 5.2.2.2. Учет дисконтного векселя с конкретным сроком предъявления к платежу. 5.2.2.3. Учет дисконтного векселя со сроком платежа «по предъявлении». 5.2.2.4. Учет дисконтного векселя со сроком платежа «по предъявлении, но не ранее». 5.2.2.5. Учет процентного векселя со сроком платежа «по предъявлении». 5.2.2.6. Учет процентного векселя со сроком платежа «по предъявлении, но не ранее». 5.2.3. Бухгалтерский и налоговый учет у векселедержателя. 6. Сделки РЕПО. 6.1. Общие положения. 6.2. Основные принципы налогообложения сделок РЕПО. 6.2.1. Налогообложение доходов и расходов по сделке РЕПО. 6.2.2. Налогообложение дохода в виде процентов (дивидендов) по ценным бумагам, являющимся предметом сделки РЕПО. 6.2.3. Открытие и закрытие короткой позиции. 6.2.4. Бухгалтерский учет сделок РЕПО. 6.2.5. Бухгалтерский учет у первоначального продавца. 6.2.6. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального покупателя. 7. Особенности учета и налогообложения ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте. 7.1. Общие положения. 7.2. Бухгалтерский учет ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте. 7.3. Налогообложение ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте. 7.4. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения операций с облигациями внутреннего государственного валютного займа у первичных владельцев. 7.4.1. Общие положения. 7.4.2. Бухгалтерский учет ОВГВЗ. 7.4.3. Налогообложение ОВГВЗ. Официальные документы. Статья 26. Недобросовестная эмиссия. Примечания. →

Введение. Глава 1. Формирование учетной политики, ее раскрытие и изменение. 1.1. Формирование учетной политики. 1.2. Изменение учетной политики. 1.3. Раскрытие учетной политики. 1.4. Нормативная база формирования учетной политики организации. Вопросы для самоконтроля. Глава 2. Элементы учетной политики, определяющие порядок ведения бухгалтерского учета и его организацию. 2.1. Основные нормативные документы. 2.2. План счетов бухгалтерского учета. 2.3. Документирование хозяйственных операций. 2.4. Инвентаризация имущества и финансовых обязательств. ... 2.5. Правила документооборота. 2.6. Формы бухгалтерского учета. 2.7. Организация бухгалтерского учета. 2.8. Порядок контроля хозяйственных операций. Учет потерь от брака. Учет недостач и потерь от порчи ценностей. Вопросы для самоконтроля. Глава 3. Элементы учетной политики по внеоборотным активам. 3.1. Основные нормативные документы. 3.2. Элементы учетной политики по основным средствам. 3.2.1. Способы начисления амортизации основных средств. 3.2.2. Значение коэффициента ускорений при начислении амортизации по основным средствам способом уменьшаемого остатка. 3.2.3. Срок полезного использования объектов основных средств. 3.2.4. Порядок принятия к учету объектов основных средств, состоящих из нескольких частей. 3.2.5. Порядок переоценки основных средств. 3.2.6. Порядок списания затрат на ремонт основных средств. 3.2.7. Стоимостный лимит отнесения объектов к основным средствам или материально-производственным запасам. 3.2.8. Условия постановки на баланс лизингового имущества. 3.3. Элементы учетной политики по нематериальным активам. 3.3.1. Срок полезного использования нематериальных активов. 3.3.2. Способы (методы) начисления амортизации нематериальных активов. 3.3.3. Выбор значения коэффициента ускорения при начислении амортизации по нематериальным активам способом уменьшаемого остатка. 3.3.4. Виды нематериальных активов, по которым амортизация не начисляется. 3.3.5. Принятие решения о переоценке и обесценении нематериальных активов. 3.3.6. Первичные документы для учета наличия и движения нематериальных активов. 3.3.7. Способ оценки нематериальных активов, полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплаты) неденежными средствами. 3.4. Элементы учетной политики по научно-исследовательским и опытно-конструкторским работам (НИОКР). 3.5. Раскрытие информации об основных средствах и нематериальных активах в бухгалтерской отчетности. Вопросы для самоконтроля. Глава 4. Элементы учетной политики по материально-производственным запасам. 4.1. Основные нормативные документы. 4.2. Элементы учетной политики по материальным запасам. 4.2.1. Порядок документального оформления поступления и выбытия материалов. 4.2.2. Методы оценки материальных запасов. 4.2.3. Варианты синтетического учета материальных запасов. 4.2.4. Порядок учета и распределения транспортно-заготовительных расходов. 4.2.5. Порядок списания стоимости переданной в производство специальной оснастки. 4.2.6. Порядок учета наличия и движения специальной оснастки. 4.2.7. Порядок учета специальных инструментов и приспособлений. 4.2.8. Порядок формирования резервов под снижение стоимости материальных ценностей. 4.3. Элементы учетной политики по готовой продукции. 4.3.1. Выбор учетной цены на готовую продукцию. 4.3.2. Способы учета выпуска продукции (работ, услуг). 4.4. Учетная политика по товарам. 4.4.1. Способы распределений складских расходов между видами материальных ценностей в неторговых организациях. 4.4.2. Способы распределения расходов на продажу товаров. 4.4.3. Методы аналитического учета товаров. 4.4.4. Порядок формирования покупной стоимости товаров в организации торговли. 4.4.5. Способы оценки товаров организациями розничной торговли. 4.4.6. Способы оценки продаваемых товаров. 4.4.7. Варианты синтетического учета поступления товаров. 4.4.8. Порядок формирования резервов под снижение стоимости товаров. 4.4.9. Порядок учета дисконтных карт. 4.5. Раскрытие информации о материально-производственных запасах в бухгалтерской отчетности. Вопросы для самоконтроля. Глава 5. Элементы учетной политики по учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции. 5.1. Основные нормативные документы. 5.2. Элементы учетной политики по учету затрат на производство продукции. 5.2.1. Система счетов учета затрат на производство продукции и ее продаж. 5.2.2. Система счетов для учета расходов по элементам затрат. 5.2.3. Способы группировки затрат на производство и их списания. 5.2.4. Статьи калькуляции. 5.2.5. Способы оценки незавершенного производства. 5.2.6. Способы распределения косвенных расходов между отдельными объектами учета и калькулирования. 5.2.7. Порядок и сроки погашения расходов будущих периодов. 5.2.8. Порядок и сроки списания прочих производственных расходов. 5.2.9. Варианты сводного учета затрат на производство. 5.2.10. Элементы учетной политики по договорам подряда у подрядчиков и субподрядчиков признание финансового результата при способе «по мере готовности». Выбор способа принятия на учет предвиденных расходов. Выбор способов распределения между договорами косвенных расходов. 5.3. Методы учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции. 5.3.1. Понятие метода учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции. 5.3.2. Нормативный метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции. Учет изменений норм. Учет отклонений от норм. Пересчет остатков незавершенного производства. Сводный учет затрат и калькулирование себестоимости продукции. 5.3.3. Позаказный метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции. 5.3.4. Попередельный метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции. 5.3.5. Попроцессный (простой, однопередельный) метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции. 5.3.6. Метод учета затрат и калькулирования сокращенной себестоимости продукции (директ-костинг). 5.4. Раскрытие информации о затратах в бухгалтерской отчетности. Вопросы для самоконтроля. Глава 6. Элементы учетной политики по финансовым вложениям, кредитам и займам, видам деятельности, резервам, учету расчетов по налогу на прибыль. 6.1. Основные нормативные документы. 6.2. Элементы учетной политики по финансовым вложениям. 6.2.1. Состав затрат, включаемых в первоначальную стоимость финансовых вложений. 6.2.2. Срок корректировки оценки финансовых вложений, по которым определяют их текущую рыночную стоимость. 6.2.3. Порядок списания разницы между первоначальной и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг в течение срока их обращения. 6.2.4. Способы оценки финансовых вложений при их выбытии. 6.3. Элементы учетной политики по займам и кредитам. 6.3.1. Порядок учета процентов, дисконта по облигациям и векселям. 6.3.2. Порядок учета дополнительных затрат, связанных с получением займов и кредитов. 6.4. Определение состава обычных и прочих видов деятельности. 6.5. Создание резервов. 6.5.1. Резервы под оценочные обязательства. 6.5.2. Резерв на оплату отпусков. 6.5.3. Резерв предстоящих расходов на выплату вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год. 6.5.4. Создание резервов сомнительных долгов. 6.6. Элементы учетной политики по учету расчетов по налогу на прибыль и по принятию к учету государственной помощи. 6.6.1. Порядок формирования информации о постоянных и временных разницах, отложенных налоговых активах и отложенных налоговых обязательствах. 6.6.2. Порядок отражения в бухгалтерской отчетности отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств. 6.6.3. Способ определения текущего налога на прибыль. 6.6.4. Варианты принятия государственной помощи к учету. 6.7. Учетная политика по информации по сегментам и по связанным сторонам. 6.7.1. Решение о раскрытии информации по сегментам в бухгалтерской отчетности. 6.7.2. Перечень отчетных сегментов. 6.7.3. Способы распределения выручки, расходов активов и обязательств между отчетными сегментами. 6.7.4. Перечень связанных сторон, информация о которых должна раскрываться в бухгалтерской отчетности. 6.8. Раскрытие информации о финансовых вложениях, займах и кредитах, резервах и других объектах в бухгалтерской отчетности. Вопросы для самоконтроля. Глава 7. Особенности формирования учетной политики на малых предприятиях. 7.1. Основные нормативные документы. 7.2. Выбор системы бухгалтерского учета на малых предприятиях. 7.3. Элементы учетной политики на малых предприятиях, обусловленные изменениями в нормативных документах по бухгалтерскому учету. Вопросы для самоконтроля. Глава 8. Учетная политика организации в управленческом учете. 8.1. Основные нормативные документы, используемые в управленческом учете. 8.2. Сущность бухгалтерского управленческого учета, его задачи и основные отличия от бухгалтерского финансового учета. 8.3. Понятие учетной политики для целей управленческого учета и ее формирование. 8.4. Варианты учета и оценки основных средств и нематериальных активов. 8.5. Элементы учетной политики по материально-производственным запасам. 8.5.1. Способы (методы) оценки израсходованных материально-производственных запасов. 8.5.2. Методы контроля использования сырья и материалов в производстве. 8.6. Элементы учетной политики по учету затрат на производство и выпуск продукции. 8.6.1. Центры ответственности. 8.6.2. Перечень центров затрат. 8.6.3. Ответственные за расходы по каждому центру затрат. 8.6.4. Регулируемые и контролируемые расходы по каждому центру затрат. 8.6.5. Сметы затрат, порядок учета фактических расходов и форм отчетов по центрам затрат. 8.6.6. Отчетность по центрам прибыли. 8.6.7. Показатели оценки деятельности центров инвестиций. 8.6.8. Трансфертные цены. 8.6.9. Объекты калькулирования себестоимости продукции и калькуляционных единиц. 8.6.10. Способы исчисления себестоимости отдельных видов продукции. Особенности калькулирования себестоимости продукции в комплексных производствах. Способы распределения общих расходов на основе натуральных показателей. Способы распределения общих расходов на основе стоимостных показателей. 8.6.11. Корректировка элементов учетной политики, используемых в бухгалтерском финансовом учете. 8.7. выбор техники, формы и организации управленческого учета. Вопросы для самоконтроля. Глава 9. Учетная политика для целей налогообложения. 9.1. Основные нормативные документы. 9.2. Понятие учетной политики для целей налогообложения. 9.3. Учетная политика по налогу на прибыль. 9.3.1. Использование права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика участниками «Сколково». 9.3.2. Метод признания доходов и расходов. Признание доходов, относящихся к нескольким отчетным (налоговым) периодам и по производствам с длительным технологическим циклом. Порядок признания расходов на приобретение права на земельные участки. Порядок признания расходов, формирующих стоимость лицензионного соглашения (лицензии) на право пользования недрами. Дата признания части внереализационных и прочих расходов. 9.3.3. Квалификация отдельных видов доходов и расходов. 9.3.4. Распределение расходов, относящихся к различным видам деятельности. 9.3.5. Определение прямых и косвенных расходов и способов распределения прямых расходов. 9.3.6. Элементы учетной политики по амортизируемому имуществу. Срок полезного использования амортизируемого имущества. Методы начисления амортизации по амортизируемому имуществу. Решение о применении специальных коэффициентов повышения и снижения норм амортизации. Решение о применении амортизационной премии (льготы). Варианты учета расходов на ремонт основных средств. Выбор порядка списания расходов на НИОКР, признанных нематериальными активами. Признание расходов на НИОКР по перечню правительства. Принятие решения о формировании резерва предстоящих расходов по НИОКР. Определение порядка учета расходов по электронно-вычислительной технике организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий. 9.3.7. Элементы учетной политики по материально-производственным запасам. Способы распределения затрат, связанных с приобретением нескольких видов материальных ценностей, между ними. Методы оценки израсходованных сырья и материалов. Порядок формирования покупной стоимости товаров. 9.3.8. Создание резервов для целей налогообложения. Резервы по сомнительным долгам. Резервы расходов на оплату отпусков. Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание. Резерв предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов. 9.3.9. Показатель, используемый в целях исчисления и уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения. 9.3.10. Порядок исчисления ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль. 9.3.11. Элементы учетной политики по ценным бумагам. Порядок формирования налоговой базы профессиональными участниками рынка ценных бумаг (включая банки), не осуществляющими дилерскую деятельность. Выбор метода списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг. Определение расчетной цены не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Формирование резервов под обесценение ценных бумаг у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность. 9.3.12. Порядок переноса убытков на будущее. 9.4. Элементы учетной политики по налогу на добавленную стоимость. 9.4.1. Решение об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. 9.4.2. Момент определения налоговой базы. 9.4.3. Использование права на отказ от освобождения операций от налогообложения. 9.4.4. Порядок раздельного учета «входного» НДС по товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении облагаемых и не облагаемых налогом операций. 9.5. Элементы учетной политики по акцизам. 9.5.1. Порядок ведения раздельного учета по операциям с акцизами (подлежащим и не подлежащим налогообложению и по операциям, в отношении которых установлены различные налоговые ставки). 9.5.2. Ответственный налогоплательщик по акцизам в рамках договора простого товарищества. 9.6. Элементы учетной политики при применении упрощенной системы налогообложения. 9.6.1. Выбор режима налогообложения. 9.6.2. Выбор объекта налогообложений. 9.6.3. Выбор метода оценки покупных товаров, приобретенных для дальнейшей реализации. 9.6.4. Использование права на уменьшение налоговой базы в налоговом периоде на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов. 9.7. Элементы учетной политики по налогу на имущество и транспортному налогу. 9.7.1. Порядок раздельного учета имущества, по которому установлены особые условия исчисления налога. 9.7.2. Решение о применении нулевой ставки по налогу на инновационное имущество. 9.7.3. Порядок раздельного учета транспортных средств. Вопросы для самоконтроля. Приложение. Положение по учетной политике по бухгалтерскому финансовому учету. Список использованной литературы. Примечания. →