BzBook.ru

Бюджетирование и контроль затрат: теория и практика

Таблица 3.24. Отчет об инвестициях (млн. руб.)

Бюджетирование и контроль затрат: теория и практика 3.2.2. Цели и сущность анализа исполнения сводного бюджета. Таблица 3.24. Отчет об инвестициях (млн. руб.)

По данным таблицы, можно сказать, что инвестиционный бюджет был не выполнен и по объемам освоения, и по объектам капитального строительства. Можно предположить, что основной причиной невыполнения бюджетных показателей послужило сокращение источников финансирования. По плану инвестиционный бюджет был меньше запланированной чистой прибыли предприятия на бюджетный период, которая составила всего 1 млн. руб. (см. таблицу 3. 23), а это меньше и фактических и плановых инвестиционных затрат за отчетный период.

Финансовый бюджет изучается на основе двух выходящих форм: отчета о движении денежных средств, отчет об изменении финансового состояния.

В бюджете движения денежных средств на бюджетный период было заложено превышение денежных поступлений над денежными расходами (профицит) в размере 10 млн. руб. Основной статьей денежных поступлений выступала выручка за реализованную продукцию. Из структуры отчета видим, что в планируемом периоде предприятие предполагало проведение политики оздоровления путем увеличения абсолютной ликвидности и чистого оборотного капитала.