BzBook.ru

170 вопросов финансисту. Российский финансовый рынок

Облагаются ли налогами проценты по депозитам?

Да, проценты облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), но вероятность, что этот налог нужно будет заплатить, весьма невысока.

Дело в том, что, в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, обязанность заплатить налоги с прибыли по депозитам возникает только в случае, если эта прибыль превышает определенную в Кодексе величину. По депозитам в рублях налогом на доходы физических лиц (по ставке 35 % от дохода) облагается только превышение прибыли по депозиту над ставкой рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов. Как работает этот способ расчета налоговой базы, лучше разобрать на практическом примере.

Ставка рефинансирования – это ставка, по которой Банк России кредитует крупнейшие коммерческие банки. Эта ставка устанавливается решением чиновников Банка России и публикуется на сайте Банка России (www.cbr.ru).

На момент написания этой главы книги (ноябрь 2011 года) ставка рефинансирования была установлена на уровне 8,25 % годовых. Это означает, что на этот момент под налогообложение попадали депозиты, ставка по которым превышала 8,25 % + 5 % = 13,25 % годовых.

Допустим, что мы держим деньги на депозите со ставкой 15 % годовых. Тогда мы должны будем заплатить налог на доходы физических лиц по ставке 35 % с 1,75 % из полученных по депозиту 15 % годовых (15 % – 13,25 % = 1,75 %).

Что касается валютных депозитов, то по ним облагается НДФЛ превышение доходности над уровнем в 9 % годовых, без всякой зависимости от ставки рефинансирования.

Следует отметить, что рублевые депозиты со ставками, превышающими ставку рефинансирования более чем на 5 %, и валютные депозиты с доходностью выше 9 % сегодня не встречаются, но даже если вам удастся найти депозит с такими чудесными условиями, вам не придется беспокоиться о том, чтобы правильно рассчитать и заплатить НДФЛ. Урегулирование налоговых вопросов полностью ложится на плечи банка, а вы просто получите на руки чуть меньше денег.

Следует также отметить, что указанная схема налогообложения применяется только в отношении банковских депозитов. Прибыль, полученная по любому договору в небанковских финансовых организациях (например, в микрофинансовых организациях, кредитных союзах, управляющих компаниях и так далее), облагается НДФЛ в полном объеме и, как правило, по обычной ставке 13 %.

170 вопросов финансисту. Российский финансовый рынок Часть 6. Зафиксированная надежность. Облагаются ли налогами проценты по депозитам?